El balance de un banco: estructura de pasivos y activos

El Balance de un Banco: Estructura de Pasivos y Activos!

El balance de un banco es de gran importancia para comprender las fuentes de fondos que posee y los usos que se le dan a estos fondos. Como es bien sabido, el balance de una institución indica sus pasivos y activos. Los pasivos de un banco muestran que las fuentes de sus fondos y activos muestran sus usos.

El balance del Bank of Baroda al 31 de marzo de 1997 se presenta a continuación:

Se observará en el balance de un banco dado anteriormente que los depósitos constituyen una proporción muy grande del total de fondos disponibles con un banco. Debe tenerse en cuenta que estos depósitos son pasivos del banco, ya que son reclamos de los depositantes contra el banco.

Los depósitos son principalmente de dos tipos:

(1) Depósitos a la vista,

(2) Depósitos a plazo.

Los depósitos a la vista se pagan a pedido y, por lo tanto, pueden ser retirados por el público mediante cheques. Por otro lado, los depósitos a plazo son reembolsables por el banco solo después de un cierto período de tiempo fijo. Además de estos, en la India hay otro tipo de depósitos llamados Depósitos de los Bancos de Ahorro. Aunque el dinero en tales depósitos puede ser retirado a través de cheques, hay límites a la cantidad que se puede retirar en una semana o mes.

Los bancos también toman préstamos del Banco Central del país y estos préstamos también constituyen sus pasivos y fuente de fondos. En el balance, estos préstamos del Banco de Reserva de la India (es decir, el Banco Central de la India) se incluyen en otras partidas del pasivo. Cuando el suministro de dinero es muy limitado, los préstamos del Banco Central son de gran ayuda para los bancos.

Estructura de los activos: liquidez vs. Rentabilidad:

El lado del activo del balance de un banco muestra con qué fines ha utilizado los fondos obtenidos de los depositantes. Como se señaló anteriormente, un banco viable debe operar para obtener ganancias razonables. Por otro lado, para satisfacer las demandas de retiros por parte del público y, por lo tanto, mantener la fe y la credibilidad, tiene que mantener algo de efectivo listo, es decir, tiene que garantizar cierta liquidez. La rentabilidad y la liquidez son las dos consideraciones principales que pesan con los bancos comerciales al decidir sobre la composición de sus activos.

Si el banco mantiene todos sus depósitos en forma de efectivo, tendrá una liquidez perfecta en este caso, pero no obtendrá ningún beneficio. Pero si el banco adelanta todos sus depósitos como préstamos a largo plazo para las industrias, perderá liquidez y no podrá cumplir con las demandas de retiros de los depositantes. Por lo tanto, un banco debe mantener tal estructura de activos (es decir, una combinación de diferentes tipos de activos) que logre un equilibrio entre la liquidez y la rentabilidad.

Un vistazo al balance general de un banco comercial que figura anteriormente muestra que el efectivo disponible y con otros bancos, que es un activo líquido, constituye aproximadamente el 8 por ciento de los activos totales de un banco. Hay otro activo líquido bastante bueno, a saber, el dinero disponible y con poca antelación, que representa aproximadamente el 12 por ciento del total de los activos. Otro activo líquido importante es la inversión en el gobierno y otros valores. Las inversiones en valores gubernamentales y otros valores por parte del banco también son líquidas, ya que pueden venderse en poco tiempo y se puede realizar efectivo desde allí.

Cabe señalar que, en la India, los bancos están obligados por ley a invertir un porcentaje determinado de sus depósitos en valores gubernamentales. Pero aparte de los requisitos legales, la inversión en valores gubernamentales por parte de los bancos garantiza que su posición de liquidez como esta se pueda convertir fácilmente en efectivo. Se verá en el balance del banco que la inversión en el gobierno y otros valores por parte del banco constituye aproximadamente el 29 por ciento de sus activos.

Los préstamos y adelantos de los bancos a industrias y comerciantes son el elemento de activo más rentable. Es contra estos activos rentables que los activos líquidos, mencionados anteriormente, deben ser equilibrados. Se notará que los préstamos y anticipos representan aproximadamente el 44 por ciento en la estructura de activos de los bancos.

Vale la pena señalar que la estructura de activos de diferentes bancos variará dependiendo de la composición de sus depósitos. Un banco que tenga relativamente más depósitos a la vista tendrá que mantener una mayor proporción de sus activos en forma líquida. Por otro lado, si un banco posee más depósitos a plazo, tendrá que mantener una proporción relativamente menor de sus activos en forma líquida.