Motivos de discrepancia en el estado de conciliación bancaria

Teóricamente, cuando se ingresan las mismas transacciones en ambos libros, los saldos deben coincidir entre sí. Pero prácticamente mirando, las dos balanzas no están de acuerdo. Esto puede suceder porque algunas entradas hechas en el Libro de Pases no aparecen en el Libro de Caja porque el cajero no tiene conocimiento de tales entradas; De manera similar, algunas entradas hechas en el Libro de caja no aparecen en el Libro de pases porque el banco no ha recibido tal información.

Por ejemplo, un cheque emitido a una parte se acredita en el Libro de caja, en la fecha en que se emite, por lo que el saldo reduce el saldo bancario para esa fecha en el Libro de caja del comerciante. Pero, en el Libro de Pases, el saldo no se reducirá hasta que el banco pague el cheque.

Puede ser en efectivo después de unos pocos o muchos días. Así surgen discrepancias entre los saldos de dos cuentas. Mencionamos algunas de las razones que causan una diferencia entre los dos, son las siguientes:

Veamos el patrón de las entradas realizadas en Pass Book y Cash Book:

Resumen de los factores que afectan los saldos (por debajo del saldo favorable)