Declaración de Reconciliación Bancaria (Sobregiro) con Ilustración

Hasta ahora suponíamos que el Libro de caja muestra un saldo deudor o el Libro de pases muestra un saldo de crédito, es decir, el Banco le debe una cantidad al comerciante. En general, un banco permite que su cliente saque dinero de su cuenta por encima de su saldo hasta un límite según lo acordado. La instalación se conoce como sobre-proyecto.

Supongamos que el Sr. A tiene un depósito de Rs 500 pero que saca Rs 800. Luego, su Libro de Pases muestra un saldo deudor de Rs 300 y ese saldo (Rs 300) se conoce técnicamente como Sobregiro. Sobregiro significa sobregiro de una cuenta bancaria. Es la naturaleza de un préstamo otorgado por el banco.

Cuando hay un sobregiro, la situación es opuesta a la que existe cuando hay un saldo favorable. Por lo tanto, se tomarán medidas inversas, por supuesto, al preparar el Estado de conciliación bancaria. Cuando hay un sobregiro, el Libro de Pases del Banco muestra un saldo de débito y la Cuenta Bancaria en el Libro de Caja muestra un saldo de crédito. Las razones de las discrepancias mencionadas anteriormente son las mismas, en los sobregiros, pero en dirección opuesta.

Los siguientes ejemplos aclaran:

Averiguar sobregiros sobre la base de saldo de libro de caja:

Ilustración 1:

A partir de los siguientes datos, determine el saldo por medio de una declaración, que aparecería en el Libro de pases de Ramlal and Sons, al 31 de diciembre.

1. Sobregiro según Cash Book al 31 de diciembre Rs 10, 540.

2. Intereses por sobregiro por seis meses que finalizan en diciembre de Rs 240.

3. Intereses por inversiones recaudadas por el banco Rs 300.

4. Los gastos bancarios para el período anterior Rs 60.

5. Cheques girados pero no cobrados por los clientes, antes de diciembre de Rs 2, 500.

6 Cheques pagados en el banco, pero no aprobados antes del 31 de diciembre Rs 4, 200.

7 Una factura por cobrar de Rs 1.000 (descontada con el banco en noviembre) fue rechazada el 31 de diciembre. (B.Com. Madurai, Kerala)

Averiguar el sobregiro del libro de caja en base al sobregiro del libro de pases

Ilustración 2:

Prepare un estado de conciliación bancaria el 31 de diciembre de 2004.

(una) El sobregiro de A según Pass Book fue de Rs 12, 000 en esa fecha.

(segundo) El 30 de diciembre se habían emitido cheques por Rs 7.000, de los cuales los cheques por valor de Rs 3.000 solo se habían cobrado hasta el 31 de diciembre.

(do) Los cheques por valor de Rs 3.500 se habían pagado al banco para su cobro, pero de estos solo Rs 500 se habían acreditado en el Libro de Pases.

(re) El banco cobró Rs 500 como intereses por sobregiro, cuya indicación se recibió el 2 de enero de 2005.

(mi) El Libro de Pases del banco muestra un crédito por Rs 1.000 que representa las Rs 400 pagadas por un deudor de A directamente al banco y las Rs 600 recaudadas directamente por el banco con respecto a los intereses de las inversiones de A. A no tenía conocimiento de estos artículos.

(f) Un cheque por Rs 200 había sido cargado en la columna bancaria del Libro de Caja por A, pero no había sido enviado al banco. (B.Com. Madurai, Madras)