Características importantes de un buen sistema tributario

Características importantes de un buen sistema tributario!

Para juzgar los méritos de un sistema tributario, debe considerarse como un todo. Para que un sistema impositivo sea bueno no puede tener todos los buenos impuestos, pero ninguno es malo en absoluto. El estado no puede recaudar ingresos suficientes y, al mismo tiempo, complacer a los contribuyentes.

Como señaló un filósofo, Edmund Burke, dijo: "Es difícil gravar y complacer, como es amar y ser sabio". En un sistema tributario, por lo tanto, diferentes impuestos, buenos y malos, pueden combinarse entre sí, lo que tiende a corregirse. y equilibrar los efectos del otro.

Por lo tanto, se debe tener en cuenta que un buen sistema tributario no significa un sistema impositivo perfecto que contenga solo los buenos impuestos basados ​​en los cánones de impuestos, obteniendo ingresos adecuados y sin causar daño al contribuyente.

Un buen sistema tributario es aquel que tiene predominantemente buenos impuestos y que cumple con la mayoría de los cánones de impuestos: debe producir ingresos suficientes, pero debe causar un sacrificio agregado mínimo para las personas y una obstrucción mínima a los incentivos para la producción.

Un buen sistema tributario debe poseer las siguientes características:

1. Debe garantizar la máxima ventaja social. La tributación debe ser utilizada para financiar los servicios públicos.

2. Debería causar el mínimo sacrificio agregado. En un buen sistema tributario, la asignación de impuestos entre los contribuyentes se realiza de acuerdo con la capacidad de pago. Cae más pesadamente sobre los ricos y menos sobre los pobres. Debería ser razonablemente progresivo para minimizar la brecha de desigualdad de ingresos y riqueza en la comunidad, asegurando así su mejor distribución.

3. En un buen sistema tributario, los impuestos son universalmente aplicables en el sentido de que las personas con la misma capacidad de pago son tratadas de la misma manera sin discriminación alguna. En el sistema tributario indio, sin embargo, este atributo carece en cierta medida. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta no es universal en la India, ya que no se grava ningún impuesto sobre la renta sobre los ingresos agrícolas.

4. Debe contener un predominio de buenos impuestos que satisfagan la mayoría de los cánones de impuestos. Es decir, los impuestos impuestos deben ser más o menos equitativos, convenientes de pagar, económicos, seguros, productivos, flexibles y simples en la medida de lo posible.

5. Toda la estructura del sistema tributario debe tener flexibilidad incorporada, de modo que los cambios sean posibles de acuerdo con las condiciones cambiantes de una economía dinámica. Debería ser posible agregar o retirar un impuesto sin destruir todo el sistema y su efecto de equilibrio. Una estructura fiscal rígida es muy insatisfactoria. La tributación debe hacer frente a las necesidades cambiantes del gobierno moderno. La capacidad de ajustarse a las condiciones dinámicas de una economía es una virtud de un buen sistema tributario.

6. Un buen sistema tributario debe ser equilibrado.

Significa que no debe existir un tipo de impuestos sino todos los tipos en la proporción correcta. En otras palabras, no debe contener solo impuestos progresivos, regresivos o proporcionales, sino una combinación saludable de todos esos impuestos. Del mismo modo, debe tener un saldo de impuestos directos e indirectos.

7. El sistema tributario debe ser múltiple, pero luego tomó una gran multiplicidad no es deseable. Dalton, sin embargo, sugiere que un buen sistema fiscal debe ser también un sistema administrativo razonablemente eficiente.

8. Además, en un buen sistema tributario hay simplicidad, lo que implica la ausencia de complejidades innecesarias y evitables.

9. Un buen sistema tributario no debería obstaculizar el desarrollo del comercio y la industria, sino ayudar al rápido desarrollo económico del país. La tributación está diseñada para movilizar los recursos excedentes en la economía y no privar al sector privado de sus recursos.

Por encima de todo, la característica más fundamental de un buen sistema tributario es la apreciación de los derechos y problemas del contribuyente. Un buen sistema tributario debe contener la mayoría de los impuestos que producen buenos efectos en la producción y la distribución equitativa del ingreso y la riqueza nacionales. Para lograr los objetivos socialistas de la política pública, un buen sistema tributario juega un papel muy importante.

Debería equilibrar efectivamente el peso y la carga de los impuestos. El peso se refiere al sacrificio absoluto, en términos de poder de compra de los ingresos reales entregados por el contribuyente. La carga implica la capacidad relativa del contribuyente para soportar el impuesto.

Por lo tanto, el sistema tributario debe contener impuestos que estén estrictamente relacionados con la capacidad de pago del contribuyente. En la opinión de Dalton, en un buen sistema tributario, debería haber una doble ilusión de que los ricos deberían pagar más de lo que creen que deberían, para que los ricos se contenten y los pobres se vuelvan virtuosos; De esta manera, se mantendrá el incentivo para trabajar y ahorrar.

Se deben considerar varios factores para determinar el sistema tributario de un país. El sistema fiscal de un país se desarrolla de acuerdo con los ideales fiscales del gobierno y los objetivos de la política pública, que el sistema debe incorporar en su estructura. La forma práctica del sistema tributario de un país depende de sus antecedentes históricos.

Como tal, el sistema tributario de un país difiere del de otro, según las diferencias institucionales e históricas. Sin embargo, como política orientadora, un buen sistema tributario en cualquier país con antecedentes debe buscar la máxima de menor sacrificio agregado en su política tributaria.

En un país menos desarrollado, el sistema tributario debe diseñarse para la movilización de excedentes económicos para el desarrollo económico. Los impuestos deben ser tales que ayuden a aumentar el índice de ahorro incremental. Los impuestos deberían funcionar como una medida para evitar el flujo de fondos hacia canales de producción no deseados.

En el país en desarrollo, los impuestos deben servir como un medio para reducir el consumo y aprovechar los recursos para el desarrollo. La política fiscal en un país subdesarrollado debe apuntar a acelerar la formación de capital y movilizar los excedentes económicos mediante la desviación de recursos del consumo privado a la inversión pública.

Si bien un sistema fiscal puede diseñarse básicamente para reducir las desigualdades de ingresos y riqueza, especialmente en un país pobre, no debe entrar en conflicto con el objetivo de aumentar la producción y proporcionar incentivos para trabajar duro y ahorrar más.

Por lo tanto, la prueba de un buen sistema tributario es su capacidad para inspirar esa confianza en la base fiscal del gobierno que sostiene la moral pública y promueve los esfuerzos productivos, el celo individual y el progreso económico.