Top 5 métodos de clasificación de razones

Lea este artículo para conocer los cinco métodos de clasificación de proporciones.

(a) Clasificación según estados contables:

Esta clasificación se basa en la naturaleza del estado contable en el que aparecen los elementos utilizados para compilar los ratios.

En consecuencia, las diferentes subdivisiones son:

(i) Proporciones de balance:

Estos ratios también se denominan ratios financieros. Los componentes o elementos para el cálculo de estos ratios se extraen del Balance general.

Ejemplos:

Relación actual (los elementos utilizados para el cálculo son activos y pasivos corrientes), Relación deuda / patrimonio (los elementos son deudas a largo plazo y fondos de accionistas).

(ii) Proporciones de pérdidas y ganancias:

Estas relaciones también se denominan relaciones de operación. Los elementos utilizados para el cálculo de estos ratios generalmente se sacan del estado de resultados, es decir, de la cuenta de negociación y de pérdidas y ganancias. Algunos ejemplos son el índice de ganancia bruta, el índice de ganancia neta, el índice de operación, etc.

(iii) Relaciones entre declaraciones o relaciones combinadas:

La información requerida para el cálculo de estos ratios normalmente se extrae tanto de la Hoja de Balance como de la Cuenta de Negociación y de Ganancias y Pérdidas. Algunos ejemplos son el índice de rotación de deudores (es decir, un deudor es una partida del balance y las ventas a crédito son una partida de una cuenta comercial). Relación de rotación de existencias, (las existencias son una partida del balance general y el costo de ventas es una partida de la cuenta comercial).

(b) Clasificación según el Tiempo:

Esta clasificación se basa en el momento en el que se compilan las relaciones. En consecuencia, se pueden clasificar de la siguiente manera:

(i) Ratios estructurales:

Los datos utilizados para el cálculo de estas relaciones normalmente se relacionan con el mismo punto de tiempo, por ejemplo, relaciones de un mes, trimestre o año en particular. En este sentido, las razones del balance general y las razones del estado de resultados de un año en particular pueden denominarse relaciones estructurales.

(ii) Ratios de tendencia:

Estas relaciones se calculan entre los elementos durante un período de tiempo y se utilizan para el análisis. Por ejemplo, se pueden calcular los ratios actuales para un período de 10 años y la tendencia (cambios a largo plazo) observada a partir de estos ratios se puede usar para el análisis.

(c) Clasificación según Importancia:

Algunos ratios relacionados con el objetivo principal de la empresa con fines de análisis pueden ser más importantes que otros.

El British Institute of Management ha recomendado esta base de clasificación para las comparaciones entre empresas, y el Instituto ha sugerido los siguientes tipos:

(i) Proporciones primarias:

El motivo principal de cualquier empresa comercial es el beneficio y, por lo tanto, ratios como Ganancia a ventas, Retorno sobre el capital empleado pueden denominarse como ratios primarios para tal empresa.

(ii) Ratios secundarios:

Estas relaciones se utilizan principalmente para explicar las relaciones primarias. También son conocidos como ratios subsidiarios o de apoyo.

Tomando la relación de retorno sobre el capital empleado como la relación primaria, las siguientes razones pueden agruparse como relaciones secundarias:

(a) Proporción de ganancias y ganancias;

(b) Proporciones de costo o gasto;

(d) Clasificación según Función o Pruebas Satisfechas:

Robert N. Antony sugirió que las proporciones se pueden agrupar en función de ciertas pruebas, que satisfacen las necesidades de las partes que tienen intereses financieros en la empresa.

Estas pruebas son:

(i) Prueba de liquidez

(ii) Ensayo de Rentabilidad y

(iii) Pruebas de mercado.

(e) Clasificación según la naturaleza:

Bajo esta clasificación, las razones se agrupan de la siguiente manera:

(i) Ratios de liquidez:

Estos índices se utilizan para medir la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones de vencimiento o pasivos actuales.

Ejemplos:

Relación de Corriente, Relación de Prueba Ácida.

(ii) Proporciones de apalancamiento:

Estas proporciones ayudan a medir la contribución financiera de los propietarios en comparación con la de los acreedores, así como el riesgo de financiación de la deuda. También son conocidos como ratios de estructura de capital.

Ejemplo:

Relación deuda / patrimonio, Activos fijos a valor neto, Índice de cobertura de intereses.

(iii) Cifras de rotación o actividad:

Estas relaciones permiten medir la efectividad del uso de los recursos al mando de la preocupación.

Ejemplos:

Relación de rotación de activos fijos, proporción de rotación de acciones. Estos índices también indicarían la posición de rentabilidad del negocio.

(iv) Ratios de rentabilidad:

Estas relaciones están destinadas a medir el resultado final de las operaciones comerciales.

Ejemplos:

Razón de utilidad bruta, rendimiento del capital empleado y ratio de operación.

De la discusión anterior, se puede observar que una base de clasificación se combina con otra. Cualquiera que sea la clasificación que se siga, las proporciones deben calcularse cuidadosamente y presentarse a la administración y otras partes interesadas a intervalos regulares.