Procedimiento de omisión de ingreso en la conciliación bancaria.
Introducción:
El comerciante puede recibir cheques. Es posible que algunos cheques hayan sido ingresados en el Libro de Caja pero omitidos para ser depositados. Esto significa que no hay ninguna entrada en el Libro de aprobación debido a esta omisión; El saldo del Libro de caja es mayor que el saldo del Libro de pases. Esto causa la diferencia.
Del mismo modo, también es posible que algunos cheques hayan sido depositados pero sin entrada en el Libro de caja. Por lo tanto, los saldos según Pass Book son mayores que el saldo según Cash Book, de ahí la diferencia.
También es posible que los empleados del libro mayor en el banco puedan cometer errores al contabilizar los totales o trasladar los totales de una página a otra. El comerciante también puede cometer errores similares.
Todos estos elementos causan una diferencia entre el saldo que se muestra en el Libro de caja y el saldo que se muestra en el Libro de pases. Los diversos ítems, mencionados anteriormente, la respuesta al desacuerdo se enumeran en forma de declaración. Esta declaración se llama Declaración de conciliación bancaria.
Por lo tanto, se prepara un estado de conciliación bancaria a intervalos periódicos con el fin de indicar los elementos que causan desacuerdo entre el saldo según la columna bancaria del Libro de caja y el Libro de pases del banco, en una fecha determinada.
Procedimiento:
El procedimiento para la preparación del Estado de Conciliación Bancaria es el siguiente:
1. Seleccione la fecha (generalmente el último día del mes anterior) y comience con el saldo del Libro de Pases (o Libro de Caja).
2. Mire el libro de pases y el libro de caja. Cuente y marque los elementos comunes de los dos libros durante el mismo período hasta la fecha seleccionada. Luego se clasifican los elementos sin marcar o sin marcar que son responsables del desacuerdo.
3. A los fines de la Declaración de conciliación, el saldo que aparece en el Libro de caja (o el saldo que aparece en el Libro de pases) debe tomarse como punto de partida; y los ajustes necesarios (sumas o restas) deben hacerse en este balance. La cantidad final debe ser la misma que se muestra en el Libro de pases (o en el Libro de caja). Las dos balanzas se reconcilian entre sí.
"Un estado de Reconciliación Bancaria es un estado de cuenta que se prepara periódicamente, para poder conciliar el saldo como se muestra en el Libro de Caja con el saldo que se muestra en el Libro de Pases, al mostrar varias causas de diferencia entre los dos saldos".
Según Kohler, “El estado de conciliación bancaria es un estado que muestra los elementos de diferencia entre el saldo de una cuenta informada por un banco y la cuenta que aparece en el libro del cliente del banco”.
Ilustración 1:
Prepare un estado de conciliación bancaria el 31 de enero de 2004 a partir de los siguientes extractos del Libro de caja (columna del banco) y el Libro de pases del banco. (CAIIB)
Cuando se da un problema de este tipo, podemos comenzar a resolverlo ya sea con el saldo del Libro de Pases o el saldo del Libro de Caja. Significa que cuando comenzamos a resolver el problema del saldo del libro de pases, la cantidad final debe ser la misma que se muestra en el saldo del libro de caja y viceversa. Resolvemos el problema de ambas maneras. Veamos cómo se deben comparar el libro de caja (columna del banco) y el libro de pases.
Aquí, el Libro de caja muestra un saldo de Rs 2.370 mientras que el Libro de pases muestra un saldo de Rs 2.430. Busque en el lado de débito del Libro de caja y en la columna de depósito del Libro de pases, cheque artículo por artículo, se puede encontrar que dos cheques se depositaron en el banco pero no se acreditaron en el Libro de pases porque no hay ninguna entrada en el Libro de pases hasta 31 de enero de 2004.
Cheque de Mohan & Co. Rs 1.050
Cheque de Nandy & Sons Rs 340
Aparecen solo en el Libro de caja y no en el Libro de pases.
Si los cheques se hubieran acreditado en el Libro de pases, entonces el saldo del Libro de pases habría sido 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3.820. De manera similar, al observar el lado de crédito del Libro de caja y la columna de retiros del Libro de pases, podemos encontrar que los siguientes cheques emitidos no se han presentado para el pago, es decir, el banco no ha cargado en el Libro de pases.
Cheque emitido a Nagpal & Co. Rs 730
Cheque emitido a Babu & Co. Rs 780
El total de los dos cheques llega a Rs 1.510. Si se hubieran pagado los cheques, se habrían cargado en el Libro de Pases. Entonces el saldo sería Rs 3, 820 - 1, 510 = 2, 310.
Además, encontramos que el Libro de Pases muestra el débito de Rs 250 hacia la prima y los Rs JO hacia los cargos bancarios, totalizando Rs 260. Estos están solo en el Libro de Pases y no en el Libro de Caja. Si esta cantidad de Rs 260 se ignorara en el Pass Book, entonces el saldo sería como en el Cash Book, es decir, Rs 2, 310 + Rs 260 = Rs 2, 570.
Además, en el Libro de Pases, en la columna de depósito, aparecen Rs 200 pero no en el Libro de Caja. Por lo tanto, el saldo aumenta solo en Pass Book y no en Cash Book. Para obtener el saldo del Libro de caja, deduzca la cantidad de Rs 200 de Rs 2, 570, es decir, 2, 370 que concuerda con el saldo del Libro de caja.
El problema anterior también se puede resolver a partir del siguiente saldo de libreta de pases:
Alternativamente, este problema también puede resolverse con un método diferente. Hay dos columnas Más y menos, que indican el saldo Positivo y el saldo de Sobregiro. Aquí todos los elementos que se agregarán se colocan en la columna Más y los elementos que se deducirán se colocan en la columna Menos. Entonces se alcanza un equilibrio. El saldo es el saldo según el Libro de caja o el Libro de pases.
Dejanos ver:
Utilidad:
La importancia de la Declaración de Reconciliación Bancaria se puede juzgar sobre la base del siguiente hecho:
1. Mediante la preparación de la Declaración de conciliación bancaria, se pueden corregir errores o errores.
2. La apropiación indebida, por parte del personal del Banco o del personal de los depositantes, puede ser verificada.
3. La demora en el cobro de cheques o la falta de pago de los cheques se puede sacar a la luz.
4. El estado de conciliación está preparado para determinar el saldo bancario correcto que se muestra en el Balance.
5. Se reducen las posibilidades de malversación.
6. Hay un control moral en el personal de la organización para mantener los registros de efectivo siempre actualizados.
Averiguar el saldo de Pass Book en base al saldo de Cash Book:
Ilustración 2:
A partir de los siguientes detalles de una empresa, prepare un estado de conciliación bancaria el 31 de marzo de 2004:
(i) Saldo bancario según el Libro de caja Rs 9.400.
(ii) Durante el mes, el monto total de cheques por Rs 12, 400 se depositó en el Banco, de los cuales un cheque por Rs 1, 860 se ingresó en el Libro de Pases el 2 de abril de 2004.
(iii) Durante el mes, los cheques por Rs 14, 930 se realizaron a favor de los acreedores. De ellos, un acreedor por Rs 6.430 fue cobrado el 4 de abril, mientras que otro acreedor por Rs 720 no había cobrado su cheque.
(iv) Según las instrucciones, el Banco el 26 de marzo había pagado Rs 4, 400 a un acreedor, pero mi error, no se ha registrado en el Libro de Caja.
(v) Según el acuerdo, el 24 de marzo, un deudor había depositado directamente en el Banco Rs 9, 000, pero el mismo no se ha registrado en el efectivo.
(vi) En el mes de marzo, el Banco, sin ninguna indicación, debitó la cuenta de la empresa por una suma de Rs 180 como cargos bancarios y acreditó lo mismo por Rs 300 como intereses.
(B.Com. Bombay, Kerala Ms.)
Alternativamente, aplique la fórmula de atajo. El saldo dado, es decir, el saldo del libro de caja muestra un saldo reducido porque Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 ya se han acreditado en el Libro de caja. Pero
estos dos cheques no se han pagado y, por lo tanto, no hay ninguna entrada de débito en el Libro de Pases con respecto a Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150.
Por lo tanto, el saldo dado, es decir, el saldo del libro de caja es menor, luego averiguar el saldo (libro de pases) será más. Por lo tanto, agregue Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 al saldo del Libro de caja para obtener el saldo del Libro de pases. De manera similar, se aconseja a los estudiantes que apliquen la fórmula cuando se prepare una Declaración de conciliación bancaria.
Averiguar el saldo del Libro de caja sobre la base del saldo del Libro de pases:
Ilustración 3:
A partir de los siguientes datos, prepare un estado de conciliación bancaria el 28 de febrero de 2005. El Libro de Pases del Banco mostró un saldo de crédito de Rs 9, 436 en esa fecha.
1. Del total de cheques por Rs 1.536 emitidos durante el mes, los cheques de Rs 496 se presentaron para el pago en marzo de 2005. Un cheque de Rs 50 emitido a una parte del extranjero se perdió en el tránsito.
2. El Banco tenía de acuerdo con las instrucciones permanentes del titular de la cuenta, una prima de seguro de vida pagada de Rs 427, para la cual no se registra ninguna entrada en sus libros.
3. Uno de sus clientes depositado directamente en el Banco Rs 1, 000 para el cual no se registra ninguna entrada en sus libros.
4. Un cheque por Rs 579 se depositó en el Banco el 15 de febrero y el mismo no se registró en el Libro de caja.
5. El Libro de caja (columna del banco) no mostró los cargos bancarios debitados por el banco por un monto de Rs. 12. (B.Com. Bombay)
