Estado de Reconciliación Bancaria (Ajuste del Libro de Caja)

Por lo general, cuando un comerciante busca en su Libro de efectivo (columna del banco) y en el Libro de pases, puede haber diferencias. Al final del año financiero, es necesario mostrar los estados financieros correctos. Por lo tanto, está implícito que las entradas deben hacerse, deben hacerse. Por lo tanto, el comerciante intenta ajustar su Libro de Caja incorporando las entradas o elementos como: cargos bancarios, intereses, depósitos directos, etc. en el Libro de Pases.

También intentará corregir el error en su Libro de Caja, si lo hubiera. Con estos ajustes, la reconciliación se realiza con los elementos restantes, por ejemplo; cheques emitidos pero no presentados, cheques depositados pero no acreditados, error en el Libro de Pase, etc. El siguiente ejemplo aclarará el ajuste.

La siguiente ilustración aclarará los ajustes:

Ilustración 1:

A partir de los siguientes datos, determine el saldo del Banco según el Pass Book al 31 de diciembre.

1. El saldo del Banco según el Libro de Caja en la fecha era de Rs 11, 500.

2. Los cheques emitidos pero no cobrados antes de esa fecha ascendieron a Rs 1.750.

3. Los cheques pagados al Banco, pero no aprobados antes de diciembre ascendieron a Rs 2.150.

4. Los intereses sobre las inversiones cobradas por el Banco pero no ingresados en el Libro de caja ascendieron a Rs 275.

5. Cheque local pagado pero no ingresado en el libro de caja Rs 300.

6. Cargos bancarios debitados en el Pass Book Rs 25.

Solución:

(a) Sin ajuste en el Libro de Caja:

(b) Con ajuste en Cash Book:

Si el saldo en el Banco, según el Libro de caja ajustado, será de Rs 12, 050, por lo tanto:

Ilustración 2:

Sri Balan mantuvo dos cuentas bancarias separadas, una con Union Bank y la otra con State Bank. El 31 de diciembre de 2004, el saldo bancario según el estado de cuenta de Union Bank y el estado de State Bank eran Rs 556 y Rs 1, 308, respectivamente. Pero el saldo bancario en los libros de Balan en esa fecha era de Rs 2, 870 (Dr.) y 4, 680 (Dr.) respectivamente.

En la verificación de estos registros se determinó la siguiente información:

(una) Un cheque de Rs 250 de Roy que fue remitido directamente al Union Bank no se registró en los libros de Balan.

(segundo) Un cheque por Rs 700 girado en State Bank y pagado a Sen & Co. se ingresó en la cuenta de Union Bank en el libro de Balan.

(do) El pago de Rs 1.020 por Union Bank a Life Insurance Corporation of India bajo una orden permanente no se registró en el libro de Balan.

(re) Cheques presentados pero aún no acreditados Rs 212 para Union Bank y Rs 1, 600 para State Bank.

(mi) Un cheque por Rs 57 pagado en el Banco del Estado se devolvió sin pagar, pero esto no se registró en los libros de Balan.

(f) Los cargos bancarios de Rs 32 y Rs 45 para Union Bank y State Bank, respectivamente, no fueron contabilizados por Balan.

(g) Rs. 350 registrados para ser depositados en State Bank el 31 de diciembre de 2004 fueron acreditados por el Banco el 4 de enero de 2005.

(h) No hubo cheques sin presentar, excepto uno para Rs 620 emitidos en el Banco del Estado.

Averigüe los saldos bancarios reales de Sri Balan el 31 de diciembre de 2004 y prepare un estado de conciliación bancaria.

Ilustración 3:

A partir de los siguientes datos, prepare un estado de conciliación bancaria de Govil el 31 de diciembre de 2004:

1. Saldo según el Pass Book del 31 de diciembre de 2004 Rs 8, 500.

2. Los cheques por Rs 5.100 se emitieron durante el mes de diciembre, pero de estos cheques por Rs 1.200 se presentaron en el mes de enero de 2005 y un cheque por Rs 200 no se presentó para el pago.

3. Durante el mes de diciembre se depositaron en el Banco cheques y efectivo por un monto de Rs 4, 800, pero solo se otorgaron créditos por Rs 3, 800.

4. Un cliente ha depositado Rs 800 en el Banco directamente.

5. El Banco ha acreditado al comerciante por Rs 200 como intereses y lo ha cargado por Rs 30 como cargos bancarios, para los cuales no hay entradas correspondientes en el Libro de caja.

Ilustración 4:

Ranganath tiene dos cuentas en Hanuman Bank, Cuenta No. 1 y Cuenta No. 2 El 31 de diciembre de 2004, su Libro de Caja mostró saldos de Rs 5, 400 y Rs 2, 70, 400 en las dos cuentas, respectivamente.

En un examen de la declaración del Banco, se observó lo siguiente:

(a) El Banco ha transferido Rs 27, 000 de la Cuenta No. 2 a la Cuenta No. 1 sin asesorar a Ranganath.

(b) Rs 10 ha sido cargos incidentales del Banco con respecto a cada cuenta que tampoco se recomendó.

(re) El Banco ha acreditado un cheque por Rs 4.272 depositado por Ranganath en la Cuenta No. 2 en la Cuenta No. 1.

Es necesario que prepare un estado de conciliación que muestre el saldo según los estados de cuenta bancarios.

Ilustración 5:

Una empresa tiene dos cuentas con el Banco Estatal de la India. Las Cuentas fueron conocidas como Cuenta No. 1 y Cuenta No. 2.

Al 31 de diciembre de 2004, el saldo como libros contables reflejaba lo siguiente:

Cuenta. No. I Rs 1, 25, 000 buen balance.

Cuenta No. II Rs 1, 11, 250 Saldo de sobregiro.

El Contador no pudo contar el saldo con el Libro de Pases y la siguiente información estaba disponible:

(a) El Banco ha cobrado intereses en la Cuenta No. II Rs 11, 375 y ha acreditado intereses en la Cuenta No. I Rs 1, 250. Estos no fueron grabados por el contador.

(b) Rs 12, 500 extraídos el 10 de diciembre de 2004, de la Cuenta No. I, se registró en los libros de la Cuenta No. II.

(d) Un depósito de Rs 17.500 en la Cuenta No. Fui ingresado erróneamente en la Cuenta II en los libros.

(e) Dos cheques de Rs 12, 500 y Rs 13, 750 depositados en la Cuenta No. I, pero ingresados en la Cuenta No. II en los libros, fueron rechazados. Las entradas para cheques sin fondos se ingresaron correctamente en la Cuenta No. II.

(f) Los cheques emitidos por Rs 1, 50, 000 y Rs 15, 000 respectivamente de la Cuenta No. I y la Cuenta No. II no se presentaron hasta el 5 de enero de 2005.

(g) Los cheques depositados por Rs 1, 25, 000 y Rs 1, 17, 500 en la Cuenta No. I y la Cuenta No. II respectivamente fueron acreditados por el Banco solo el 2 de febrero de 2005.

Se le exige que prepare un extracto de conciliación bancaria para la Cuenta No. I y la Cuenta No. II.

Ilustración 6:

El pase Libro de Juan muestra un saldo deudor de Rs. 500 el 31 de octubre de 2006.

En la comparación del Libro de pases con el Libro de caja, se observa que:

(i) Los cheques emitidos por John en octubre de 2006 ascendieron a Rs. 4.535 de los cuales cheques por Rs. El banco pagó 3.535 hasta el 31 de octubre de 2006.

(ii) John depositó cheques por Rs. 5.000 el 31 de octubre de 2006 y estas comprobaciones fueron realizadas por el Banco el 1 de noviembre de 2006.

(iii) Yogi, un cliente de John, había depositado directamente una suma de Rs. 3.000 el 24 de octubre de 2006 al crédito de la cuenta de John con el Banco. Juan registró este recibo el 4 de noviembre de 2006.

(iv) El banco había cargado la cuenta de John con Rs. 1, 520 el 31 de octubre de 2006 a causa de un proyecto de ley no aprobado. No se ha realizado ninguna entrada para el mismo en los libros de cuentas.

(v) El 31 de octubre de 2006, la cuenta de John fue acreditada con Rs. 130 siendo dividendos recaudados por el banco. El mismo día, su cuenta fue cargada con Rs. 10 siendo los gastos bancarios. Estas dos entradas fueron grabadas por John solo el 5 de noviembre de 2006.

Prepare un estado de conciliación bancaria el 31 de octubre de 2006:

Ilustración 7:

A partir de los siguientes datos, determine el saldo bancario según la libreta bancaria de Ramnath el 31 de diciembre de 2006:

(a) Sobregiros bancarios según el Libro de Caja el 31 de diciembre de 2006, Rs. 6.000.

(b) Intereses en sobregiros por seis meses hasta el 31 de diciembre de 2006 Rs. 200 se carga en el Pass Book.

(d) Los cheques depositados en el banco pero que no se han compensado y acreditado antes del 31 de diciembre de 2006 ascendieron a Rs. 2, 500.

(e) Los intereses de las inversiones cobradas por el banco y acreditados solo en el libro de pases del Banco ascendieron a Rs. 1, 800.

(f) Las cuentas por cobrar que se descontaron con el banco en noviembre de 2006 fueron deshonradas el 31 de diciembre de 2006 y el banco debitó las Rs. 1, 050 incluyendo cargos bancarios Rs. 50.

(g) El banco col. de lado de recibo de libro de efectivo fue emitido por Rs. 1.000 en diciembre de 2006.

(h) El Banco había cargado erróneamente al Sr. Ramnath por Rs. 500 el 10 de diciembre, debido a la deshonra del cheque perteneciente al Sr. Ramgopal, pero rectificó dicho error el 31 de diciembre de 2006.

NB: (h) no tiene efecto en BRS.

Ilustración 8:

Prepare el estado de conciliación bancaria a partir de los siguientes datos a 30 de octubre de 2006:

(a) Saldo según Pass Book el 30 de octubre de 2006 sobregiradas Rs. 18.408.

(b) Cheques girados el 30 de octubre de 2006 pero no aprobados hasta noviembre de 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 y Rs. 1, 852.

(d) Cheque recibido el 29 de octubre de 2006 ingresado en el Libro de Caja pero no depositado en el banco hasta el 3 de noviembre de 2006, Rs. 22.644 y Rs. 3, 460.

(e) Cheque recibido que asciende a Rs. 70 entró en el libro de caja dos veces.

(f) Facturas por cobrar con vencimiento el 29 de octubre de 2006 enviadas al Banco para su cobro el 28 de octubre de 2006 e ingresadas en el Libro de caja de inmediato, pero los ingresos no se acreditaron en el Libro de pases hasta el 3 de noviembre de 2006, Rs. 5, 960.

(g) Un pago periódico por el banco de Rs. 160 instrucciones de comprensión no ingresadas en el libro de caja.

(h) Cheque depositado el 30 de octubre de 2006 sin pagar, pero su entrada no se realizó en el Libro de caja Rs. 3, 780.

Ilustración 9:

Prepare una declaración de conciliación bancaria el 30 de noviembre de 2006 a partir de la siguiente información:

1. Saldo según Pass Book el 30 de noviembre de 2006, sobregiradas Rs. 40, 000

2. El 5 de octubre de 2006, el Sr. Ram depositó un cheque para el cobro de Rs. 2, 000 e ingresaron en el Libro de caja que aparece en el Libro de pases el 6 de diciembre de 2006, en Rs. 1.980.

3. Los cheques emitidos a las partes pero no presentados para el pago hasta el 30 de noviembre de 2006 son de Rs. 1, 050, Rs. 1670 y Rs. 1, 800.

4. Cheques depositados para cobro pero cobrados por banqueros hasta el 30 de noviembre de 2006 Rs. 17.520 y Rs. 820.

5. Intereses sobre la inversión recaudada por los banqueros el 30 de noviembre de 2006 Rs. 1, 910 ingresaron en Cash Book el 4 de diciembre de 2006 luego de recibir la información del Banco.

6. Cargos bancarios Rs. 180 del 27 de noviembre de 2006, no inscrito en Cash Book.

7. Cheque depositado para su cobro el 30 de noviembre de 2006, pero devuelto deshonrado el 6 de diciembre de 2006 Rs. 1, 890.

8. Los banqueros han cometido un error en el balance al mostrar el saldo en descubierto en exceso de Rs. 2.000 el 30 de noviembre de 2006, que se rectificó en la libreta de ahorros del banco el 7 de diciembre de 2006.

Ilustración 10:

Titan Ltd. recibió su extracto bancario para el período finalizado el 30 de junio de 2006, pero esto no está de acuerdo con el saldo que se muestra en el Libro de caja de Rs. 2, 972 a favor de la empresa.

El examen de los dos registros, reveló lo siguiente:

1. Un depósito de Rs. 492 pagados el 29 de junio de 2006 no habían sido acreditados por el banco hasta el 1 de julio de 2006.

2. Gastos bancarios por valor de Rs. 17 no habían sido inscritos en el Libro de Caja.

3. Un débito de Rs. 42 aparecieron en el extracto bancario de un cheque sin pagar, que se había devuelto marcado como "fuera de fecha". El cliente de Titan Ltd. volvió a ingresar el cheque y lo ingresó nuevamente en el banco el 3 de julio de 2006.

4. Una orden permanente para el pago de una suscripción anual que asciende a Rs. 10 no habían sido inscritos en el Libro de Caja.

5. El 25 de junio, el Director General le dio a la cajera un cheque por Rs. 100 para pagar en su cuenta personal en el banco. El cajero lo había ingresado en la cuenta de la empresa por error.

6. El 27 de junio, dos clientes de Titan Ltd. habían pagado directamente a la cuenta bancaria de la compañía Rs. 499 y Rs. 157 para los bienes suministrados. Los avisos no fueron recibidos por la compañía hasta el 1 de julio y se ingresaron en el Libro de Caja en esa fecha.

7. El 30 de marzo de 2006, la empresa firmó un contrato de compra para pagar mediante orden bancaria la suma de Rs. 26 el día 10 de cada mes a partir de abril. No se han realizado entradas en el Libro de Caja.

8. Rs. 364 pagados en el Banco habían sido ingresados dos veces en el libro de caja.

9. El cheque emitido ascendió a Rs. 4.672 no se habían presentado al banco para su pago hasta después del 30 de junio.

10. Un cliente de la compañía, que recibió un descuento en efectivo del 2.5% en su cuenta de Rs. 200, pagó a la empresa un cheque el 10 de junio. El Cajero, por error, ingresó el importe bruto en el banco col. del libro de caja.

Eres requerido:

(a) Para mostrar los ajustes necesarios en el Libro de caja de Titan Ltd., que reduce el saldo correcto el 30 de junio de 2006.

(b) Para preparar una declaración de conciliación.

Ilustración 11:

Prepare el estado de conciliación bancaria a partir de los siguientes datos a partir del 30.11.06:

(i) Saldo según el Libro de Pases 30.11.06 (Dr.) Rs. 9.204.

(ii) Cheques girados el 30.11.06 pero no aprobados hasta diciembre de 2006 Rs. 3, 225 rs. 745 y Rs. 926.

(iii) Intereses bancarios por sobregiros no registrados en el Libro de caja Rs. 1.610.

(iv) Cheque recibido el 29.11.06 ingresado en el Libro de caja pero no depositado en el banco hasta diciembre de 2006 Rs. 11, 322 y Rs. 1.730.

(v) Cheque recibido que asciende a Rs. 35 ingresados en el Libro de Caja dos veces.

(vi) B / R con vencimiento el 29.11.06 fue enviado al banco para cobro el 28.11.06; se ingresó en el Libro de caja inmediatamente, pero el banco no acreditó los ingresos hasta el 3 de diciembre de 2006 Rs. 2, 980.

(vii) Un pago periódico por el Banco de Rs. 80 instrucciones de comprensión no ingresadas en el Libro de Caja.

(viii) El cheque depositado el 30.11.06 fue rechazado pero no ingresado en el Libro de caja Rs. 1, 890.

Ilustración 12:

El libro de caja de Gupta mostró un sobregiro de Rs. 30, 000 el 31.12.2006.

El escrutinio de las entradas en el Libro de caja y el Libro de pases reveló que:

(i) El 22 de diciembre, cheques por un total de Rs. Se enviaron 6.000 a los banqueros para su cobro, de los cuales un cheque por Rs. 1.000 se registraron erróneamente en el lado de crédito del Libro de caja y cheques por Rs. 300 no pudieron ser recaudados por el banco dentro del año.

(ii) Un cheque por Rs. El 28 de diciembre de 2006, se emitieron 4.000 a un proveedor. El cheque se presentó al banco el 4 de enero de 2007.

(iii) Hubo débitos en el Libro de Pases por intereses Rs. 2.000 sobregiros y cargos bancarios Rs. 600 no registrados en el Libro de Caja.

(iv) Una parte crediticia de la Columna Bancaria del Libro de Caja fue subestimada por Rs. 100.

(v) Un cheque para Rs. El 27 de diciembre se emitieron 1.000 a un acreedor, pero desafortunadamente no se registró lo mismo en el Libro de caja. Sin embargo, el cheque fue debidamente cobrado dentro del 31 de diciembre.

(vi) De acuerdo con las instrucciones permanentes, el banquero cobró un dividendo de Rs. 500 en nombre de Gupta y lo acreditaron a su cuenta el 31 de diciembre de 2006. Sin embargo, el hecho fue insinuado a Gupta el 3 de enero de 2007.

Se requiere que prepare un estado de conciliación bancaria el 31 de diciembre de 2006