Proceso tributario en diferentes países: objetivos, tipos y naturaleza.

Proceso tributario en diferentes países: ¡Objetivos, tipos y naturaleza!

Objetivos de tributación:

La mayoría de la gente piensa que los impuestos se utilizan para aumentar los ingresos del gasto público.

Este es, de hecho, un objetivo clave de los impuestos, pero también hay otros objetivos, que incluyen:

yo. Redistribución de los ingresos de los ricos a los pobres. Los grupos de ingresos más altos pagan más impuestos que los pobres y parte de los ingresos recaudados se utilizan para pagar beneficios a los pobres.

ii. Desalentando el consumo de lo que se denominan bienes deméritos. Estos son productos que el gobierno considera más perjudiciales para los consumidores de lo que creen, por ejemplo, los cigarrillos y el alcohol.

iii. Aumentar los costos de las empresas que imponen costos a otros, por ejemplo, causando contaminación.

iv. Desalentar el consumo de las importaciones y, por tanto, proteger las industrias nacionales. Al aplicar aranceles a productos importados rivales, los habitantes del país pueden comprar menos productos extranjeros y más nacionales.

v. influir en la actividad económica. La política fiscal puede ser utilizada para cambiar la demanda agregada. Si una economía está experimentando un aumento del desempleo, su gobierno puede reducir los impuestos para estimular un aumento en el consumo y la inversión.

Impuestos directos e indirectos:

Los impuestos son directos o indirectos. Los impuestos directos son impuestos que gravan los ingresos o la riqueza de una persona o empresa. Se les llama impuestos directos porque las personas o empresas responsables de pagar el impuesto tienen que soportar la carga del impuesto. Los impuestos indirectos, que también pueden denominarse impuestos de gasto o desembolso, difieren de los impuestos directos en dos formas clave. Una es que se imponen sobre el gasto.

La otra es que las empresas que realmente hacen el pago de impuestos al gobierno pueden pasar, al menos parte de la carga del impuesto, a otras personas. Por ejemplo, la mayor parte del impuesto que los gobiernos imponen a la gasolina lo transfieren las empresas petroleras a los clientes en forma de precios más altos.

Los principales tipos de impuestos:

El tipo de impuesto impuesto varía de país a país. Sin embargo, hay algunos impuestos que se aplican en la mayoría de los países.

Entre los tipos de impuestos directos más comunes se encuentran:

yo. Impuesto sobre la renta:

Este es un impuesto sobre los ingresos que las personas reciben de sus ingresos de empleo e inversión. Las personas reciben un subsidio fiscal, que es una cantidad de ingresos que ganan libres de impuestos. Los ingresos por encima de este nivel se conocen como ingresos gravables.

ii. Impuesto de sociedades:

Esto también se conoce como impuesto corporativo y es un impuesto sobre los beneficios de las empresas.

iii. Impuesto sobre las ganancias de capital:

Este es un impuesto sobre el beneficio obtenido sobre los activos cuando se venden a un precio más alto que el precio por el que se compraron. Una ganancia de capital puede ser realizada, por ejemplo, por los accionistas que venden acciones por más de lo que pagaron por ellas. Cuando se impone un impuesto a las ganancias de capital, generalmente se hacen exenciones. Estos normalmente incluyen cualquier dinero hecho en la venta de la residencia principal de las personas.

iv. Impuestos de sucesión:

Este es un impuesto sobre la riqueza por encima de una cierta cantidad que se transmite a otras personas, cuando una persona muere.

Los tipos comunes de impuestos indirectos son:

yo. Impuesto de venta:

Como su nombre lo indica, este es un impuesto que se impone cuando se venden productos. En un número creciente de países, el principal tipo de impuesto a las ventas es el IVA (impuesto al valor agregado). Esto se aplica al valor agregado de las empresas en las diferentes etapas del proceso de producción. Las empresas generalmente pueden recuperar el IVA pagado por ellos en los productos que han comprado.

ii. Impuestos especiales:

Estos son impuestos que se cobran sobre ciertos productos producidos en el país, más comúnmente sobre bebidas alcohólicas, gasolina y tabaco. Se cobran además del IVA.

iii. Derechos arancelarios:

Estos son impuestos sobre las importaciones y también se denominan aranceles.

iv. Licencias:

Es posible que se necesite una licencia para utilizar una gama de productos que incluyen un televisor y un automóvil.

Impuestos locales:

La mayoría de los impuestos se recaudan a nivel nacional, pero algunos se recaudan a nivel local. Los impuestos locales se utilizan para pagar servicios locales como educación, servicios de bomberos, bibliotecas, caminos y recolección de basura. Hay dos tipos principales de impuestos locales. Una se basa en la propiedad de las empresas locales y la otra se basa en gran medida en el valor de la propiedad del hogar.

En el Reino Unido y en otros países, las tasas comerciales se aplican a las empresas locales. El gobierno recauda los ingresos y luego los distribuye a las autoridades locales en función del número de personas que viven en cada área. El impuesto del consejo se basa en el valor de la vivienda de las personas y los gastos de cada consejo. Es recogido directamente por la autoridad local. Algunos países también utilizan el impuesto local sobre las ventas.

La naturaleza de los impuestos:

Los impuestos son progresivos, proporcionales o regresivos. Un impuesto progresivo es aquel que toma un mayor porcentaje de los ingresos o la riqueza de los ricos. A medida que aumenta la renta imponible o la riqueza, también lo hace la tasa de impuestos. En el caso de un impuesto proporcional, el porcentaje pagado en el impuesto permanece igual al cambio en el ingreso o la riqueza. Con un impuesto regresivo, el porcentaje pagado en impuestos disminuye a medida que aumentan los ingresos o la riqueza. Entonces, en este caso, las personas con ingresos más altos pagan un porcentaje menor de sus ingresos en impuestos que los pobres.

En el caso de los tres tipos de impuestos, el monto total del impuesto pagado generalmente aumenta con los ingresos o el patrimonio, pero lo que difiere es el porcentaje pagado (esto se muestra en la tabla 1). Por ejemplo, una persona rica y otra pobre paga el mismo impuesto especial por litro de gasolina comprada. Es probable que la persona rica compre más gasolina y, por lo tanto, pagará más impuestos en total. Sin embargo, es probable que la cantidad pagada constituya un porcentaje menor de sus ingresos, lo que hace que este sea un impuesto regresivo.