Top 35 preguntas de la entrevista sobre la auditoría
Mega lista de las treinta y cinco principales preguntas de la entrevista sobre auditoría, que sin duda te ayudarán a tener éxito en una entrevista.
Q.1. Definir y explicar el término: Auditoría o Auditoría.
Respuesta El término "auditoría" o "auditoría" ha sido definido de diferentes maneras por diferentes autores. La Guía de Auditoría Internacional de la Federación Internacional de Contadores, Nueva York, define el término de la siguiente manera: "Una Auditoría es el examen independiente de la información financiera de cualquier entidad, ya sea con o sin fines de lucro e independientemente de su tamaño o forma legal, cuando dicho examen se lleva a cabo con miras a expresar una opinión al respecto ”.
La auditoría es el proceso de verificación, verificación y verificación. Es el arte por medio del cual un auditor busca establecer la exactitud o no de los registros financieros y del balance u otra declaración de cifras.
Es una función basada en la cual un auditor hace un informe para expresar una opinión sobre:
(i) Si las cuentas proporcionan la información como lo requiere un estatuto; y
(ii) Si dan una "visión verdadera y justa" del estado de los asuntos de una empresa y de las ganancias para el período objeto de auditoría.
Lo anterior se refiere únicamente a las auditorías legales y no prevé el concepto moderno de auditoría. Teniendo en cuenta el concepto más amplio del término, la definición a continuación (extraída de 'Una declaración de conceptos básicos de auditoría' por la American Accounting Association, 1973) parece ser muy relevante y apropiada:
"Un proceso sistemático de obtención y evaluación objetiva de evidencias relacionadas con afirmaciones sobre acciones y eventos económicos para determinar el grado de correspondencia entre estas afirmaciones y los criterios establecidos y la comunicación de los resultados a los usuarios interesados".
P. 2. Enumere las características esenciales de la auditoría legal.
Respuesta 1. Realizar un examen crítico, mediante un proceso de revisión, de los sistemas de contabilidad, contabilidad y controles internos;
2. Realizar las pruebas y realizar las consultas que los auditores consideren necesarias para formarse una opinión sobre la credibilidad y confiabilidad de los registros como base para la preparación de cuentas y la información financiera y / o declaraciones relacionadas;
3. Verificar mediante un método de comparación, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance con los registros subyacentes para verificar y garantizar que están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados;
4. Llevar a cabo una revisión crítica y un análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance General para que se pueda hacer un informe a los miembros que indiquen "si, en opinión de los auditores, las cuentas son y los elementos se describen. de tal manera que muestren no solo una visión verdadera sino también justa y den de la manera prescrita la información requerida por la Ley ”.
Q.3. Distinguir entre contabilidad y auditoría.
Respuesta La contabilidad implica la medición y comunicación de los eventos y condiciones comerciales, ya que afectan y representan a una empresa u otra entidad determinada.
La auditoría también debe considerar los eventos y las condiciones del negocio, pero no tiene la tarea de medirlos o comunicarlos. Su tarea es revisar las medidas y comunicaciones de la contabilidad de la propiedad.
La función de la auditoría es esencialmente dependiente de la contabilidad. La auditoría es el resultado final obtenido a través de la verificación y verificación de los datos e información contables. Por lo tanto, un elemento del pragmatismo está fuertemente presente en la auditoría, que debe verse 'como la verificación del trabajo de un conjunto de contadores financieros calificados por otro'.
Las cuentas, después de la auditoría y la certificación, alcanzan las cualidades de veracidad y equidad, y de confiabilidad y credibilidad. El proceso de preparación del costo y los estados financieros generalmente se conoce como la función contable. En contraste, una auditoría es un proceso de realizar ciertos procedimientos mecánicos, analíticos y de juicio sobre los datos contables que se resumen en los costos y / o estados financieros.
P.4. ¿La auditoría es una profesión? Discutir.
Respuesta Los atributos que caracterizan a una profesión son ampliamente:
(1) Organización,
(2) Socialmente deseable,
(3) Educación, formación y licencia,
(4) Código de ética establecido.
(5) reconocimiento público, y
(6) Una opinión expresada sobre la base de un juicio experto.
Cada una de estas características se ajusta bien a la auditoría como profesión, como se explica a continuación:
(1) Organización:
Con respecto a la práctica de la contabilidad pública y la auditoría legal, las organizaciones más influyentes en la India son el Instituto de Contadores Públicos de la India y el Instituto de Contadores de Costos y Obras de la India. Nuevamente, las actividades de estos Institutos cubren diversas áreas funcionales de la práctica, tales como servicios de auditoría, impuestos, costos y contabilidad de gestión.
(2) Socialmente deseable:
Los servicios prestados por cualquier profesión deben ser beneficiosos para la sociedad. Para la auditoría, esta función se describe como "atestación de estados financieros", "atestación de declaraciones de costo" (por auditores de costos). Esta función de atestado beneficia a la sociedad y a todos los grupos interesados, a saber. inversionistas, empleados, acreedores, colegas empresarios, analistas, la comunidad y el gobierno.
La necesidad y el beneficio social del rol de atestiguar describen completamente las implicaciones de la característica de "socialmente deseable" en lo que se refiere a la auditoría como una profesión y su contribución a la sociedad.
(3) Educación, formación y licencia:
Las prescripciones de calificación académica mínima para el registro como estudiante, esquema de artículo-envío o aprendizaje, realización de exámenes calificados, programas de educación continua para miembros, graduación de membresía en Asociados y becarios, certificado de práctica como evidencia de la competencia básica de La calidad profesional en la disciplina de contabilidad y auditoría, etc. son requisitos esenciales.
(4) Código de ética establecido:
El público espera un alto nivel de comportamiento de las personas en cualquier profesión respetada. El código formal actúa como una guía para los auditores en ejercicio. Proporciona un mensaje al público que los auditores en ejercicio están dispuestos y se espera que actúen con integridad e independencia.
(5) Reconocimiento público:
Los institutos, a saber. El ICAI y el ICWAI en la India, han logrado avances sustanciales para mejorar esto. Los Contadores Públicos y los Contadores de Costos son reconocidos como profesionales.
(6) Opinión expresada sobre la base de la opinión de expertos:
El resultado deseado de cualquier actividad profesional es la expresión de una opinión basada en el juicio de expertos. La opinión del auditor sobre los estados financieros (por un auditor financiero legal, generalmente un contador autorizado) y los estados de costos (por un auditor de costos legal, generalmente un contador de costos) de un cliente generalmente se prescribe para la presentación de informes en los que se expresa una opinión sin reservas.
Otros tipos de opiniones calificadas, adversas y de descargo de responsabilidad dictan modificaciones en la "redacción" apropiada para la situación de informe individual.
Q.5. 'La contabilidad es una necesidad, la auditoría es un lujo' - Comente, dando razones para su opinión.
Respuesta La determinación de la ganancia o pérdida de una entidad por un período dado es necesaria para la formulación de decisiones gerenciales. La contabilidad es, por lo tanto, una función necesaria que debe llevarse a cabo en cualquier empresa.
La auditoría, para una entidad pequeña, puede ser un lujo.
Pero es una necesidad para una organización grande y compleja por las siguientes razones:
(1) Los datos contables deben verificarse en cuanto a su confiabilidad y precisión;
(2) Los fondos públicos invertidos en el sector privado de la economía deben examinarse a fondo en cuanto a su uso adecuado;
(3) Los diversos grupos sociales que están interesados en los asuntos de una entidad comercial deben asegurarse de que las funciones de la entidad se desempeñen de manera eficiente y para la mejor ventaja del bienestar social.
(4) Los accionistas ausentes creados a partir de una propiedad de la administración ampliamente dispersa deben contar con la suficiente garantía de que las cifras de la Cuenta de pérdidas y ganancias y el Balance son representaciones justas de las condiciones financieras de una empresa.
Q.6. Indique los principales beneficios que se pueden esperar de la auditoría de cuentas comerciales.
Respuesta (1) Protege los intereses de los trabajadores, propietarios, inversionistas, acreedores y el gobierno a efectos fiscales.
(2) Proporciona la información sobre las condiciones financieras reales y la capacidad de ganancia de la empresa a los propietarios, socios o accionistas.
(3) Proporciona una base para
(a) Liquidación de reclamaciones de seguros contra pérdida o daño,
(b) Admisión o retiro de socios y determinación de las reclamaciones de socios fallecidos,
(c) Solución de controversias sindicales.
(d) Comparación de la información financiera del año en curso con la de años anteriores,
(e) Asegurar capital adicional o préstamos,
(f) Presentación de diversos rendimientos legales al gobierno y otras autoridades públicas, y
(g) Determinación de acciones en casos de quiebra e insolvencia.
Q.7. Enumerar brevemente los objetivos de la auditoría.
Respuesta Los objetivos fundamentales de la auditoría están contenidos en la definición de 'Auditoría' (extraída de: 'Una declaración de conceptos básicos de auditoría' por la Asociación Americana de Contabilidad), que se ejecuta de la siguiente manera:
“Un proceso sistemático de obtención y evaluación objetiva de evidencia con respecto a las afirmaciones sobre acciones y eventos económicos para determinar el grado de correspondencia entre estas afirmaciones y los criterios establecidos y la comunicación de los resultados a los usuarios interesados”.
Para afirmar con precisión, los objetivos de la auditoría son garantizar que:
1. Todas las transacciones que se han registrado han ocurrido realmente;
2. Todas las transacciones que ocurrieron han sido registradas;
3. Todos los activos de una organización son realmente propiedad de ella;
4. Todas las responsabilidades de una organización son realmente adeudadas;
5. Todas las cantidades que se han registrado en los libros y cuentas de una organización son razonablemente exactas;
6. Las circunstancias comerciales y económicas en las que opera una organización se reflejan bastante en los costos y estados financieros;
7. Las cantidades que se informaron en el costo y los estados financieros se clasifican correctamente;
8. Las cantidades se registran en el período contable al que realmente se refieren; y
9. Toda la información que es relevante se ha incluido correctamente.
Con miras a lograr los objetivos de auditoría mencionados anteriormente, los procedimientos adoptados por el auditor deberían ser adecuados para que los asuntos probatorios obtenidos durante el examen sean suficientes para que el auditor llegue a las conclusiones sobre la validez de las afirmaciones individuales incorporadas en los componentes del costo. y estados financieros.
Los objetivos de la auditoría legal pueden clasificarse en dos categorías, como en:
Q.8. Discuta cómo varían los objetivos de la auditoría con las variaciones en el tipo de énfasis en la conducción del funcionamiento de la auditoría.
Respuesta Objetivos de la auditoría frente a la función de auditoría:
La auditoría hoy como cualquier otra función en evolución se considera un control de todos los controles y su enfoque se ha desplazado en mayor o menor medida a las áreas no financieras más generales, incluidas las áreas de control contable. En este sentido, los objetivos de la auditoría son múltiples y guiados por la función de demarcación basada en la perspectiva de la gerencia.
A este respecto, es interesante observar que el modo, la manera, el alcance y el alcance del examen de auditoría sobre una base legal pueden variar de una organización a otra en función de su afiliación a diversas leyes y promulgaciones (por ejemplo, las empresas registradas bajo las Compañías Ley de Empresas Bancarias en virtud de la Ley de Regulaciones Bancarias;
Fideicomisos de beneficencia regidos por diferentes leyes religiosas y de dotación, compañías de seguros según la ley de seguros, sociedades cooperativas bajo diferentes leyes estatales de sociedades cooperativas, organismos públicos corporativos según las diferentes leyes del parlamento, empresas bajo la ley de sociedades, etc.) pero Los objetivos de la auditoría para presentar una visión veraz y justa del estado de los asuntos y de la ganancia o pérdida del periodo financiero de una organización, siguen siendo los mismos.
P. 9. "El auditor no es un contador" - Explique.
Respuesta Las funciones principales de un contador son:
(i) La compilación de cuentas de manera que refleje el estado de los asuntos de la empresa y;
(ii) La interpretación y revisión analítica de las cuentas como un servicio a otras funciones de la administración.
Por otro lado, un auditor se preocupa por la verificación de estos datos contables para averiguar su exactitud y confiabilidad, y sigue siendo responsable de presentar un informe de sus hallazgos a las personas que lo designaron. Por lo tanto, los roles desempeñados por cada uno de ellos son distintos y separados.
Pero hay que señalar que la función de un auditor depende esencialmente del contador. En resumen, un auditor realiza ciertos procedimientos mecánicos, analíticos y de juicio sobre los datos contables que se resumen en el costo y / o estados financieros por un contador.
Q. 10. Mencione brevemente los enfoques funcionales básicos de la auditoría.
Respuesta Los enfoques funcionales de la auditoría son básicamente :
1. Hacer una revisión crítica de los sistemas y procedimientos en una organización;
2. Realizar tales pruebas y consultas sobre los resultados, así como el funcionamiento de dichos sistemas y procedimientos, según el auditor lo considere necesario para formarse una opinión;
3. Expresar esa opinión en la fraseología aceptada desarrollada. y
4. Asegurar que la opinión cubra todos los aspectos que deben ser establecidos por la ley o aceptados por las normas profesionales.
P. 11. "La impresión pública de la auditoría es que es algo diseñado para buscar fraudes y errores". - Comentario.
Respuesta Hasta principios del siglo XX, la detección de errores y la prevención del fraude eran los principales objetivos de la auditoría. Pero los objetivos de la auditoría moderna no son simplemente garantizar la exactitud de las cuentas contra el fraude y el error.
La función de auditoría intenta garantizar, a través del medio de los requisitos de divulgación actuales y las normas de información, que la información contenida en las cuentas es relevante y objetiva para satisfacer las necesidades de los accionistas.
En vista de las aparentes ideas erróneas que existen en la opinión pública sobre la naturaleza y los objetivos de la auditoría, la Guía Internacional de Auditoría sobre fraude y error establece que “la responsabilidad de la prevención y detección de fraude y error recae en la administración. La responsabilidad se cumple principalmente a través de la implementación y operación continua de un sistema adecuado de control interno ”.
Pero al mismo tiempo, la directriz observa que:
(i) La auditoría debe buscar una seguridad razonable de que no se haya producido un fraude o error que sea importante para la información financiera;
(ii) Si se ha producido un fraude o error, se contabiliza o corrige adecuadamente;
(iii) La planificación de la auditoría debe tener una expectativa razonable de detectar errores importantes en la información financiera que resulte de fraude o error;
(iv) Dado que el examen de auditoría se basa en el concepto de pruebas selectivas, no se detectará alguna inexactitud importante de los estados financieros que resulten de fraude o error; y
(v) Cuando el fraude está acompañado de ciertos actos por parte de ciertos miembros de la gerencia y está diseñado para ocultarlo, como la colusión, la falsificación o la falta de registro de transacciones, estos actos son declaraciones falsas intencionadas que son difíciles e imposibles de detectar.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que se debe realizar una auditoría independiente con una actitud de escepticismo profesional que reconozca que las condiciones o los eventos ......... podrían llevar (al auditor) a cuestionar si existe fraude o error.
P. 12. ¿Qué entiendes por el término: Auditar evidencia?
Respuesta “La evidencia, para fines de auditoría, consiste en nada más que hechos de alguna forma que tienen una proposición objetiva inherente que tiende a influir en la mente del auditor”. Por lo tanto, el término denota que la evidencia de auditoría no debe ser ficticia basada en la imaginación.
Debería ser un reflejo de las realidades encontradas durante el curso de una auditoría. Debe ser tal que sea completo, preciso y válido en todos los aspectos en relación con los datos producidos por el sistema contable.
Q.13. Escribir notas cortas en: Auditoría ocasional.
Respuesta Una auditoría realizada de vez en cuando, cuando sea necesario.
Así, esta auditoría depende de la necesidad sentida por el cliente. Las preocupaciones de propiedad, como los comerciantes exclusivos, las empresas asociadas recurren a esta auditoría en las siguientes circunstancias, a saber:
(i) Presentación de declaraciones de impuestos.
(ii) Valoración de la plusvalía y los activos por admisión, retiro o fallecimiento del socio.
(iii) Cambio del método de contabilidad de una entrada individual a una doble, etc.
Las ventajas asociadas a esta auditoría son:
(i) Los comerciantes y socios conocen la situación real de sus negocios;
(ii) Los socios se satisfacen con las opiniones imparciales expresadas por el auditor y
(iii) La auditoría es menos costosa.
Q.14. Escribir notas cortas sobre: Auditoría parcial.
Respuesta No es una auditoría a gran escala. El trabajo de un auditor está restringido a áreas particulares, como efectivo, inventario, etc., según los requisitos del cliente. Es, por lo tanto, una auditoría para algunos propósitos especiales determinados por el propietario. No es aplicable a las sociedades privadas y públicas y a las sociedades cooperativas.
El alcance y el alcance de la auditoría están limitados por el cliente, el auditor debe indicar claramente en su informe que ha realizado una auditoría parcial según los términos de referencia determinados por el cliente.
Esta auditoría tiene ciertas ventajas:
(i) Actúa como un control moral;
(ii) Se adapta al objetivo específico del cliente;
(iii) ayuda a localizar errores y fraudes y
(iv) Hace posible el análisis crítico de los libros relacionados con una tarea en particular.
La principal desventaja de esta auditoría es que la imagen completa de la empresa no se refleja.
Q.15. Escribir notas cortas sobre la auditoría de procedimiento.
Respuesta Es una auditoría que examina y evalúa los procedimientos, establecidos por la gerencia, para mantener los libros contables de una organización. Es, por lo tanto, una auditoría de procedimientos y no un tipo particular de auditoría.
Su alcance y alcance están ampliamente limitados a:
1. Revisión de los sistemas y procedimientos internos de control contable desde las perspectivas de objetividad, divulgación, adecuación y confiabilidad.
2. Evaluación de los sistemas de verificación interna como medida de la efectividad en el mantenimiento y compilación de las cuentas finales y el balance.
3. Recomendación de los cambios y mejoras necesarios en los procedimientos debido a la creciente complejidad de los negocios a la luz de las leyes comerciales, económicas y sociales.
Esta auditoría, en vista de la Orden de las Compañías (Informe del Auditor), 2003 y varias Reglas de Registros de Contabilidad de Costos, ha asumido su importancia para los Auditores Financieros y Auditores de Costos.
Q.16. Escribir notas cortas en Vouch y Post Audit.
Respuesta Es una expresión que tiene el mismo significado adjunto al término "auditoría legal". Cada auditoría legal es una auditoría de 'confirmación y publicación'. Esta auditoría se extiende a la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría desde la verificación y el control de todas las transacciones financieras (por ejemplo, comprobantes) hasta el examen de: registros mantenidos, rigidez contable, veracidad de las transacciones y la presentación de estados financieros, tales como Cuenta de pérdidas y ganancias y balance.
Es importante tener en cuenta que esta auditoría lleva a una auditoría de propiedad y una auditoría de cumplimiento. Esta auditoría logra múltiples objetivos, como la prevención y / o detección de errores y fraudes, la protección contra la manipulación de cuentas, la precisión en la presentación de las cuentas finales como verdaderas y justas, etc.
P.17. Escribir notas cortas en la auditoría de propiedad.
Respuesta Auditoría sobre las decisiones de los ejecutivos con énfasis en el interés público, la disciplina financiera, básicamente para obtener la satisfacción de la auditoría de que dichas decisiones se encuentran dentro del marco de la sanción, autoridad, norma, procedimiento y ley de una autoridad competente y para asesorar a los ejecutivos, ya sea para prevenir o reducir las pérdidas y aumentar la productividad o mejorar el rendimiento mediante informes oportunos.
Esta auditoría se extiende más allá de la formalidad del gasto a su sabiduría, fidelidad y economía. No solo debe garantizar que un gasto incurrido está debidamente sancionado por una autoridad apropiada, sino que también debe investigar las justificaciones y la necesidad de hacerlo.
Mientras realiza esta auditoría, el auditor debe asegurarse de que se sigan estrictamente los siguientes "cánones de propiedad financiera":
(i) El gasto no debe, prima facie, ser más de lo que la ocasión exige.
(ii) El dinero público no debe utilizarse para el beneficio de una persona o sección de la comunidad en particular, a menos que (a) la cantidad sea insignificante, (b) una reclamación por esa cantidad pueda hacerse cumplir en un tribunal de justicia (c) el gasto es en cumplimiento de una política o costumbre reconocida.
(iii) Las asignaciones otorgadas para cubrir un gasto deben regularse de manera tal que no se encuentren en la totalidad de las fuentes de beneficios para los destinatarios.
(iv) Ninguna autoridad debe ejercer su poder de sancionar gastos para aprobar una orden que será directa o indirectamente para su propia ventaja.
Además del escrutinio de las transacciones individuales con miras a detectar casos de gastos impropios, un auditor, mientras realiza la tarea de auditoría de propiedad, debe examinar hasta qué punto las transacciones sancionadas son adecuadas para cumplir las responsabilidades financieras con respecto a los diversos esquemas emprendidos.
Para evaluar la suficiencia o no del efecto de las responsabilidades financieras, la auditoría de propiedad debe examinar las siguientes pautas:
(1) Si las estimaciones técnicas o el programa detallado y los cronogramas de costos se están enmarcando y si los mismos se cumplen o no; si existen razones adecuadas para el exceso, los retrasos, etc., o si estos son ocasionados por un manejo ineficiente, desechos, etc. o debido a una preparación incorrecta de las estimaciones originales;
(2) Si ha habido retrasos evitables serios en el progreso de los esquemas que resulten en un aumento en el costo total del mismo;
(3) Si ha habido algún gasto inútil, incluido el resultante de la falta de coordinación;
(4) Si ha habido pérdidas de naturaleza recurrente;
(5) Si el rendimiento y el costo se comparan con los resultados obtenidos con respecto a esquemas similares en otros campos o en otros proyectos públicos;
(6) Qué tan lejos se han alcanzado los objetivos físicos dentro del tiempo estimado o sancionado;
(7) Hasta qué punto se han cumplido los objetivos finales del gasto.
La auditoría de propiedad tiene sus siguientes limitaciones:
(1) En el proceso de toma de decisiones:
Dado que el auditor, examina y analiza cada decisión del ejecutivo, el ejecutivo a menudo no toma decisiones rápidas y audaces.
(2) De conformidad con el Reglamento:
Los ejecutivos se inclinan a funcionar estrictamente de acuerdo con las normas y regulaciones. Esto no garantiza el logro de metas u objetivos.
(3) Sin tiempo:
La auditoría y su informe, si se retrasan, no serán de mucha utilidad. Será un informe inútil sobre un contrato no rentable después de incurrir en pérdidas.
Actualmente, las formas de organización que tienen los beneficios de la auditoría de propiedad son:
(i) Empresas gubernamentales, tales como las empresas estatales y del gobierno central. El Contralor y Auditor General de la India tiene derecho a realizar una auditoría de propiedad orientada a la eficiencia y la economía, además de la auditoría legal según sus pautas e instrucciones.
(ii) Compañías públicas limitadas, un contador público en la práctica también tiene algún derecho a realizar dicha auditoría de manera limitada de acuerdo con las disposiciones contenidas en la Sección 227 de la Ley de Sociedades de 1956.
(iii) Compañías donde las reglas del registro de contabilidad de costos se han hecho aplicables de manera obligatoria y donde el Gobierno Central emite específicamente órdenes para realizar una Auditoría de Costos de conformidad con la Sección 233B de la Ley de Sociedades de 1956. Un Contador de Costos en la práctica tiene el derecho de realizar dicha auditoría y presenta su informe que cubre los puntos en los que se basa la propiedad.
P. 18. Escribir notas cortas sobre la auditoría estándar.
Respuesta No es ni una especie de auditoría ni una técnica de auditoría. Se refiere a las normas de auditoría que debe seguir un auditor en la realización de su auditoría. Los 'Estándares de auditoría generalmente aceptados' enunciados por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados son una buena guía para la práctica de la auditoría estándar.
Los cinco conceptos de la auditoría, a saber. La evidencia, la debida atención de auditoría, la presentación justa, la independencia y la conducta ética (descritas por Mautz) contienen e informan sobre los estándares a desarrollar para una función de auditoría independiente. Por lo tanto, la auditoría estándar se refiere a un nivel aceptable de calidad en ciertas áreas básicas que debe ser mantenido por un auditor independiente.
La auditoría estándar se basa fundamentalmente en las premisas que un auditor debe:
(i) Mantener una independencia en la actitud mental;
(ii) Tener competencia técnica en medida adecuada;
(iii) Ejercer el debido cuidado profesional;
(iv) Planificar y supervisar adecuadamente el trabajo;
(v) Evaluar adecuadamente el control interno como base para determinar el alcance de las pruebas que se realizarán;
(vi) Obtener suficiente material probatorio competente;
(vii) Asegurar la coherencia en la divulgación de información de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y dentro del marco de los requisitos legales y las costumbres generales y
(viii) Dar una expresión definitiva de la opinión o una opinión negativa sobre los estados financieros con una declaración clara de las responsabilidades asumidas.
P. 19. ¿Qué quiere decir con auditoría de cumplimiento?
Respuesta La auditoría gubernamental tradicional generalmente se conoce como auditoría de cumplimiento. La auditoría de cumplimiento busca establecer la responsabilidad de la administración de los servidores públicos en diversos gobiernos. departamentos
Se ocupa del examen de los registros financieros y del control interno para determinar:
(1) Si ha habido un registro adecuado de recibos;
(2) Si los recursos se han gastado legal y honestamente;
(3) Si los estados financieros son completos y confiables en todos los aspectos; y
(4) Si los servidores públicos se han adherido fielmente a la constitución, los estatutos y las políticas administrativas y las disposiciones presupuestarias.
P. 20. Indique los objetivos de la Auditoría de Cumplimiento.
Respuesta (1) Revisar las operaciones financieras y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables;
(2) Revisión de la economía y la eficiencia de las prácticas de gestión; y
(3) Revisar la efectividad de los programas para lograr un nivel deseado de resultados.
P. 21. Indique los componentes de la Auditoría de Cumplimiento.
Respuesta (i) Auditoría financiera tradicional,
(ii) Auditoría de prácticas de gestión y
(iii) Auditoría del programa. Por lo tanto, se puede afirmar que esta auditoría realiza un examen para determinar si se han tomado todas las medidas razonables:
(a) Para salvaguardar la recaudación y custodia del dinero público u otro dinero;
(b) Para garantizar que las emisiones y los pagos de dinero se hicieron de acuerdo con la autoridad apropiada y que los pagos fueran razonables y que estén respaldados por suficientes comprobantes o comprobantes de pago; y
(c) Asegurar que las disposiciones de la constitución y de otras leyes relacionadas con el dinero o las tiendas se hayan cumplido en todos los aspectos.
P. 21. Escribir notas cortas sobre el concepto de auditoría operativa.
Respuesta Un sistema de control a través de un sistema de tasación para mantener a la gerencia informada sobre las "oportunidades ganadas" y las "oportunidades perdidas" es la Auditoría de Operaciones o la Auditoría Operacional. William Leonard describe la auditoría operativa como "una revisión completa y constructiva de la estructura organizativa o sus componentes, es decir, el método de operación y uso de las instalaciones físicas".
El AICPA describe la Auditoría Operacional como "una revisión sistemática de las actividades de una organización (o un segmento estipulado de ellas) en relación con objetivos específicos con el fin de evaluar el desempeño, identificar oportunidades de mejora y desarrollar recomendaciones para mejorar o emprender acciones".
P. 22. Establece los objetivos de la Auditoría Operacional.
Respuesta (i) Evaluación de los objetivos de la empresa;
(ii) Evaluación de las políticas, planes, estructura organizativa y controles relacionados de la compañía;
(iii) Evaluación del desempeño; y
(iv) Evaluación de las responsabilidades sociales de la empresa, p. ej., alcance de los beneficios transmitidos a los consumidores, creación de oportunidades de empleo, etc.
P. 23. Definir: 'Auditoría en profundidad'.
Respuesta De acuerdo con el Instituto de Contadores Públicos de Inglaterra y La expresión 'auditoría en profundidad' es un sistema de auditoría, que consiste en rastrear una transacción a través de sus diversas etapas desde el origen hasta la conclusión, examinando en cada etapa hasta el punto apropiado los comprobantes, registros y Autoridades relacionadas con esa etapa y observando la incidencia del control interno y la autoridad delegada.
Por ejemplo, la verificación de un pago a un acreedor por los bienes suministrados se podría realizar mediante el examen de un cheque pagado que se haya girado a favor de un acreedor y se cruzó solo con el "beneficiario de la cuenta".
La verificación completa de esta transacción 'en profundidad' podría implicar el examen de la transacción en todas las etapas, incluidos los siguientes documentos o registros:
(a) La factura y el estado de cuenta del proveedor.
(b) La evidencia de que las mercancías se habían registrado en los registros de stock.
(c) La mercancía recibida y el certificado de inspección.
(d) Una copia de la orden original y la autoridad correspondiente.
P. 24. Concepto de 'Auditoría en profundidad' - ¡Discutido!
Respuesta A medida que aumenta la profundidad del examen, el número de transacciones seleccionadas para la auditoría debe reducirse progresivamente.
El esquema (por ejemplo) es el siguiente:
1. Seleccione 100 pagos a los acreedores por los bienes suministrados.
2. Verifíquelos examinando los cheques pagados, correctamente cruzados y sellados por el banco pagador.
3. Seleccione solo una parte de estos 100 pagos y verifique con los proveedores en las voces y declaraciones.
4. Seleccione una porción aún más pequeña para verificar la evidencia de que los productos se registraron en registros de stock.
5. Seleccione una proporción aún más pequeña (de las 4 anteriores) para otras pruebas de auditoría y así sucesivamente, hasta que un artículo o transacción en particular se haya verificado completamente en profundidad.
El objetivo de 'Auditoría en profundidad' es detectar fraudes o irregularidades y errores de principio u omisión o comisión y negligencia a los deberes. Se ocupa no solo de las cifras registradas, sino también de los hechos (activos o pasivos) representados por estas cifras.
Busca lograr todas las afirmaciones de auditoría relacionadas con la existencia o ocurrencia, integridad, derechos y obligaciones, valoración o asignación y presentación y divulgación. Es, por lo tanto, un concepto extendido de verificación de prueba o verificación selectiva y contiene los elementos de auditoría de propiedad.
P. 25. ¿Qué quiere decir con riesgo de auditoría?
Respuesta El riesgo de que la evidencia que reúne un auditor sea incompleta o insuficiente para darle una base válida para una opinión sobre los estados financieros y de costo se expresa generalmente como "riesgo de auditoría". Para minimizar este riesgo, el auditor ejerce su juicio sobre el tipo y la cantidad de evidencia que adquiere.
Para citar un ejemplo de cuentas por cobrar, la tarea del auditor es decidir si, en su opinión, la cifra de 'cuentas por cobrar' es materialmente correcta o no. Por lo tanto, el auditor asume el riesgo de llegar a una decisión antes de la expresión de una opinión. El riesgo de auditoría se refiere a esto.
El riesgo de auditoría tiene los siguientes tres componentes:
(i) El riesgo de que se produzcan errores materiales (riesgo inherente).
(ii) el riesgo de que el sistema de control interno del cliente no prevenga o corrija tales errores (riesgo de control), y
(iii) El riesgo de que los errores materiales restantes no sean detectados por él (riesgo de detección).
P. 26. ¿Qué quiere decir con Vales?
Respuesta En Auditoría, el proceso de evaluación de evidencia requiere un examen de evidencia, documental o de otra manera:
Vales: el examen de la evidencia documental en apoyo de las entradas realizadas en los libros contables. Por lo tanto, la garantía es una parte esencial en el proceso de auditoría. El contacto implica probar la veracidad de las transacciones que aparecen en los libros de la entrada original.
A través de la garantía, el auditor se satisface a sí mismo de que las transacciones (i) están en orden (ii) han sido debidamente autorizadas y (iii) están registradas correctamente en el libro. Thus, it can be stated that the whole structure of auditing rests on vouching.
Q. 27. State the purposes of Vouching.
Respuesta Vouching, as a means to examine the evidence in support of any transaction or any entry, serves the following purposes:
1. Authenticity of transactions.
2. Correct recording of amounts.
3. Proper accounting of all receipts and payments.
4. Truth and fairness of entries by substantiating the propriety of their sources ie, vouchers.
Q. 28. State the objectives of Vouching.
Respuesta (1) To ascertain that all transactions and entries have been properly accounted for in the appropriate books of account;
(2) To ensure that adequate documentary evidences exist for all transactions;
(3) To see that the transactions and entries relate to the business and the period under audit;
(4) To see that no fraudulent transactions have been recorded in the books of account; y
(5) To ensure that the transactions and entries are properly authenticated by the responsible officials.
Q. 29. What are the qualifications and disqualifications of a Financial Auditor? What do you think to be the objectives behind such regulations?
Respuesta Qualifications:
A person is qualified for appointment as a Statutory Auditor of a Company, under Section 226 of the Companies Act, 1956, if:
(a) He is a chartered accountant within the meaning of the Chartered Accountants Act, 1949, and
(b) He has obtained, from the Council of the Institute of Chartered Accountants of India, a certificate of practice under the Chartered Accountants Act, 1949.
Further, a firm whereof all the partners practising in India are qualified for appointment as aforesaid is also fit and qualified to be appointed by its firm name to be the Statutory Auditors of a company, in which any partner so practising may act in the name of the firm.
Disqualifications:
The following persons, though otherwise qualified, shall not be qualified for appointment as Statutory Auditors of a company:
(a) A body corporate;
(b) An officer or employee of the company;
(c) A person who is a partner, or who is in the employment, of an officer employee of the company;
(d) a person who is indebted to the company for an amount exceeding one thousand rupees or who has given any guarantee or provided any security in connection with the indebtedness of any third person to the company for an amount exceeding one thousand rupees.
A person is also not qualified for appointment as a Statutory Auditor of a company if he is disqualified, under any of the above four clauses, for appointment as an auditor of any other body corporate or would be so disqualified if that body corporate were a company which is:
(a) That company's subsidiary, or
(b) Its holding company, or
(c) A subsidiary of its holding company.
A person appointed under Section 224 as an auditor of a company shall not be appointed or reappointed as Statutory Auditor of that company. If the auditor becomes disqualified after his appointment, he shall cease to conduct the audit of the financial accounts from the date of disqualification.
In the case of a firm of auditors, the firm name shall not be fictitious, indicative of specialisation or misleading as to the type of organisation.
Objectives behind such regulations:
(i) The objective behind the prescription of qualification is to ensure that the auditor possesses professional qualification and is independent of all influences, controls and personal interests of the Directors of the company.
(ii) The objectives behind the prescription of disqualifications are:
(a) To preserve the independence of the auditor in the performance of his duties,
(b) To ensure that the auditor shall remain honest, sincere, and straightforward in his approach towards professional work, and shall maintain impartial attitude while reporting on cost and financial matters, and
(c) To obviate any possibility of bias or prejudice to override objectivity on the part of an auditor.
Q. 30. What is 'Contingent Liability'? Give five examples of different types of such liabilities and show, how they should appear in a company's balance sheet.
Ans.: Contingent Liabilities: It is a liability which depends on the happening of an event. This liability may become due as and when the event takes place, otherwise not. So, it is a possible liability.
Examples are:
(1) Claims against the company not acknowledged as debts;
(2) Uncalled liability on partly paid Shares;
(3) Arrears of fixed cumulative dividends;
(4) Estimated amount of contracts yet to be executed on capital amount and not provided for, ie, commitments for capital expenditure;
(5) Any other amount for which a company is liable, eg, bills discounted not yet due.
Disclosure practices:
Such liabilities must be referred to on the balance sheet of a company by means of footnotes as illustrated below:
1. In respect of labour awards against the company which is not admitted as a liability, Rs. 2, 80, 500.
2. On foreign bills rediscounted, Rs. 4, 50, 000.
3. Sales tax on certain inter-state sales, the extent of which cannot be ascertained and which is not acknowledged as a debt.
4. On account of guarantee of Rs. 1, 15, 00, 000 given by the company in respect of bank advances to a subsidiary, the amount due under this arrangement being Rs. 50, 00, 000.
Auditor's duty:
He should ensure that the details including the estimated amounts of each type of such liability are adequately disclosed. He should verify the estimates of each item with reference to available evidential matters and documents and obtain a certificate from the management of the company.
He should also see that these liabilities are categorized into two main groups, ie, liabilities provided for in the balance sheet, and liabilities not provided for in the balance sheet but shown as a 'footnote' as required under Part I of Schedule VI of the Companies Act. 1956.
Q. 31. Define and explain the concept of 'Cost Audit'.
Respuesta Definiciones:
1. “Cost audit is the verification of the correctness of cost accounts and of the adherence to the cost accounting plan.” [ICMA Termmology]
2. “Cost audit is an audit of efficiency, of minute details of expenditure while the work is in progress and not post-mortem examination. Cost audit is mainly a preventive measure, a guide for management policy and decision, in addition to being a barometer of performance.”
Thus, cost audit comprises:
(1) Verificación de la exactitud de las cuentas de costos en lo que respecta a la determinación de costos de procesos, producción, servicios o productos, y
(2) Verifique la adherencia a los sistemas detallados de contabilidad de costos y sus registros y documentos relacionados, ya sea a través del propio inicio de la actividad comercial o mediante la emisión de una orden de auditoría de costos por parte del Gobierno Central. en virtud de las disposiciones contenidas en la Ley de Sociedades de la India.
Esta auditoría, cuando se introduce bajo la fuerza de un estatuto o ley, se denomina auditoría legal de costos. El Instituto de Contadores de Costos y Obras de la India define la Auditoría de Costos Estatutaria como un "sistema de auditoría introducido por el Gobierno de la India para la revisión, el examen y la evaluación de los registros de contabilidad de costos y la información adicional que deben mantener las industrias específicas".
Concepto:
La definición de auditoría de costos de ICWAI es mucho más amplia en su concepto y alcance que la de ICMA. La definición de ICWAI pone énfasis en la evaluación de la eficiencia de las operaciones y la propiedad de las acciones y decisiones de gestión y las políticas y programas ejecutivos.
En este sentido, la auditoría de costos es sinónimo de auditoría de eficiencia, ya que garantiza que cada rupia invertida en la empresa proporcione el rendimiento óptimo y además asegure el equilibrio de las inversiones entre las diferentes funciones para obtener resultados óptimos.
El concepto de auditoría de costos también incluye una auditoría de propiedad, ya que busca resaltar los casos en que los fondos de la compañía se han utilizado de manera negligente o ineficiente y los factores que podrían haberse controlado pero no se han hecho, lo que ha provocado un aumento en el costo de producción. .
P. 32. Definir el concepto de 'Auditoría de Gestión'.
Respuesta La auditoría de gestión puede definirse como el examen, análisis y evaluación sistemáticos y desapasionados del desempeño general de la administración. Tiene en cuenta factores financieros y no financieros, incluido el entorno económico, su efecto en la administración y los objetivos de la organización empresarial.
Es esencialmente un procedimiento o una forma de evaluación del desempeño total de la administración por medio de un examen objetivo y completo de la estructura de la organización, sus componentes como el departamento, sus planes y políticas, métodos de proceso u operación y controles, y Su uso de instalaciones físicas y recursos humanos. Por lo tanto, la auditoría de gestión implica una evaluación crítica de la gestión de la empresa desde el punto de vista más amplio posible. El objetivo de esta auditoría es, por lo tanto, sobre la evaluación con el análisis apropiado para mejorar la contribución al desarrollo industrial.
En este sentido, George A. Terry afirma:
“La planificación, organización, activación y control en comparación con lo que podría llamarse la norma de operación exitosa son el significado esencial de la auditoría de gestión. Revisa el pasado, presente y futuro de la empresa. Las áreas que cubre la empresa se examinan con el fin de determinar si la empresa está logrando los máximos resultados de sus esfuerzos ”.
Citas:
1. La auditoría de gestión se ocupa de todo el campo de actividades de la preocupación, de arriba abajo, comenzando, como siempre, en lo que respecta al control de la gestión, desde la parte superior, porque nos preocupa principalmente dónde la gestión general funciona sin problemas y satisfactoriamente.— TG Rose.
2. La auditoría de gestión puede definirse como un examen exhaustivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o rama de gobierno, o de cualquier componente de la misma, como una división o departamento, y sus planes y objetivos, sus medios de Operación y su uso de las instalaciones humanas y físicas. —Willam P; Leonard
3. La auditoría de gestión es un análisis informado y constructivo, una evaluación y una serie de recomendaciones sobre el amplio espectro de planes, procesos, personas y problemas de una entidad económica. —Campo de campo.
P. 33. ¿Qué es la 'investigación'? ¿En qué se diferencia de 'Auditoría'?
Respuesta Investigación:
Un examen de libros y registros preliminares para financiamiento o para cualquier propósito específico, a veces diferente en el alcance de la auditoría ordinaria. La Ley de Sociedades de 1956 no define el término. Solo indica las circunstancias en las que se debe llevar a cabo una investigación de una compañía limitada.
Por lo tanto, la "investigación" no es similar a la "auditoría" aunque el conocimiento de los hechos completos es necesario para ambos. El alcance de la investigación está incluso más allá de los libros y registros de una empresa.
Diferencia entre los dos:
Investigación:
1. No es obligatorio en virtud de la Ley de Sociedades.
2. Puede ser realizado por cualquier persona.
3. Se lleva a cabo en nombre de los directores de la empresa u otros terceros, por ejemplo, banqueros, socios entrantes o gobierno.
4. El período que debe cubrir no es fijo y puede extenderse a cualquier número de años.
5. Sus propósitos pueden ser cualquier cosa y depender de los requisitos y / o circunstancias, por ejemplo, compra o venta de negocios, fusiones, decisiones de inversión, análisis de rentabilidad o productividad, malversación de efectivo o bienes, manipulación de cuentas, etc.
6. Tiene en cuenta los otros hechos y factores causales además de los libros contables.
Auditoría:
1. Es obligatorio en virtud de la Ley de Sociedades.
2. Es realizado por un contador público.
3. Se lleva a cabo en nombre de los accionistas o propietarios de una empresa comercial.
4. El período que debe cubrir es fijo y se extiende solo a doce meses.
5. Sus propósitos son definidos. Su propósito es determinar si los libros adecuados se mantienen según lo exige la ley, y ver si el balance general ofrece una visión veraz y justa del estado de cosas en un día en particular y si la Cuenta de pérdidas y ganancias refleja una realidad. vista justa del resultado del ejercicio.
6. Se ocupa del examen de los libros contables y los registros relacionados únicamente.
P. 34. Escriba una breve nota sobre: Informe del auditor (notas) a la gerencia.
Respuesta Informe de Auditoría (Notas) a la Gerencia:
La función principal del auditor es informar a los accionistas en una junta general. Hoy en día, normalmente emite un informe en forma de notas a la gerencia, además.
Este informe puede tocar los siguientes asuntos (por ejemplo):
1. Debilidades de control interno y recomendaciones para su rectificación;
2. Las inconsistencias del sistema contable y cualquier error material;
3. El incumplimiento del cliente de cumplir con los horarios de auditoría;
4. Procedimientos o políticas contables defectuosos; y
5. Incumplimiento de los pronunciamientos legales, legales o profesionales en lo que se refiere al mantenimiento de los libros de contabilidad.
Los propósitos específicos de este informe son:
(a) Para reducir la posibilidad de error o fraude haciendo que la administración esté alerta y sea sensible a las situaciones; y
(b) Dejar constancia de la existencia de debilidades para que se pueda obtener la aclaración necesaria de la gerencia de nivel superior sin crear malentendidos.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que el informe, una vez finalizado, debe contener solo los elementos importantes, enumerados en orden de importancia. Debe enviarse a los directores con una copia al jefe de contabilidad, y debe solicitarse una respuesta y seguimiento.
P. 35. ¿Qué es un informe de auditoría limpio?
Respuesta Un informe de auditoría se denomina limpio solo cuando lo emite el auditor de manera incondicional y sin ninguna reserva u opinión. Dicho informe significa que los estados financieros auditados ofrecen una visión veraz y justa del estado de los asuntos de una compañía para el período dado.
En otras palabras, se emite un informe de auditoría limpio cuando:
(i) Las cuentas preparadas están en conformidad con los principios de contabilidad normalmente aceptados,
(ii) Las transacciones dan una verdadera grabación de eventos, y
(iii) Todos los requisitos de divulgación según el calendario VI de la Ley de Sociedades de 1956 se han cumplido adecuadamente.
