Ingresos públicos: significado, ingresos fiscales, ingresos no fiscales con clasificación de ingresos públicos

Ingresos públicos: significado, ingresos fiscales, ingresos no fiscales con clasificación de ingresos públicos!

Significado de los ingresos públicos:

El ingreso del gobierno a través de todas las fuentes se llama ingreso público o ingreso público.

Sin embargo, según Dalton, el término "Ingreso público" tiene dos sentidos: amplio y angosto. En su sentido más amplio, incluye todos los ingresos o recibos que una autoridad pública puede obtener durante cualquier período de tiempo. En su sentido estricto, sin embargo, incluye solo las fuentes de ingresos de la autoridad pública que normalmente se conocen como "recursos de ingresos". Para evitar la ambigüedad, la primera se denomina "recibos públicos" y los últimos "ingresos públicos".

Como tal, los recibos de préstamos públicos (o deuda pública) y de la venta de activos públicos se excluyen principalmente de los ingresos públicos. Por ejemplo, el presupuesto del Gobierno de la India se clasifica en "ingresos" y "capital". Los "jefes de ingresos" incluyen a los jefes de ingresos en el presupuesto de capital que se denominan "recibos". Por lo tanto, el término "recibos" incluye Fuentes de ingresos públicos que se excluyen de los "ingresos".

En un estado de bienestar moderno, los ingresos públicos son de dos tipos, los ingresos fiscales y los ingresos no fiscales.

Ingresos fiscales:

Un fondo recaudado a través de los diversos impuestos se conoce como ingresos fiscales. Los impuestos son contribuciones obligatorias impuestas por el gobierno a sus ciudadanos para cubrir los gastos generales incurridos por el bien común, sin los beneficios correspondientes para el contribuyente. Como lo expresa Taussig, "la esencia de un impuesto, a diferencia de otros cargos del gobierno, es la ausencia de un quid pro quo directo entre el contribuyente y la autoridad pública".

Seligman define un impuesto así: “Un impuesto es una contribución obligatoria de una persona al gobierno para sufragar los gastos incurridos en el interés común de todos, sin hacer referencia a los beneficios específicos otorgados.

Los principales rasgos característicos de un impuesto son los siguientes:

1. Un impuesto es un pago obligatorio que deben pagar los ciudadanos que están obligados a hacerlo. Por lo tanto, la negativa a pagar un impuesto es un delito punible.

2. No existe un quid pro quo directo entre los contribuyentes y la autoridad pública. En otras palabras, el contribuyente no puede reclamar beneficios recíprocos contra los impuestos pagados. Sin embargo, como señala Seligman, el estado tiene que hacer algo por la comunidad en su conjunto por lo que los contribuyentes han contribuido en forma de impuestos.

"Pero esta obligación recíproca por parte del gobierno no es hacia el individuo como tal, sino hacia el individuo como parte de un todo mayor".

3. Se aplica un impuesto para cubrir el gasto público en que incurre el gobierno en interés general de la nación. Es un pago por un servicio indirecto que debe realizar el gobierno a la comunidad en general.

4. Un impuesto se paga regularmente y periódicamente según lo determine la autoridad fiscal.

Los impuestos constituyen una parte significativa de los ingresos públicos en las finanzas públicas modernas. Los impuestos tienen efectos macroeconómicos. Los impuestos pueden afectar el tamaño y el modo de consumo, el patrón de producción y la distribución del ingreso y la riqueza.

Los impuestos progresivos pueden ayudar a reducir las desigualdades de ingresos y riqueza al reducir el ingreso disponible del grupo de altos ingresos. Por ingreso disponible se entiende el ingreso que queda en manos del contribuyente para el desembolso después del pago del impuesto. Los impuestos implican un ahorro forzado en una economía en desarrollo. Por lo tanto, los impuestos constituyen una fuente importante de financiamiento para el desarrollo.

Ingresos no tributarios:

Los ingresos públicos recibidos a través de la administración, empresas comerciales, donaciones y subvenciones son la fuente de ingresos no tributarios del gobierno.

Por lo tanto, los ingresos no tributarios incluyen:

(i) Ingresos administrativos

(ii) Beneficio de empresas estatales.

(iii) Donaciones y subvenciones.

Ingresos administrativos :

Bajo la administración pública, las autoridades públicas pueden recaudar algunos fondos en forma de tarifas, multas y sanciones, y evaluaciones especiales.

Matrícula:

El gobierno o las autoridades públicas cobran tarifas por prestar un servicio a los beneficiarios. Para citar a Seligman, "una tarifa es un pago para sufragar el costo de cada servicio recurrente realizado por el gobierno, principalmente en el interés público, pero que confiere una ventaja medible al pagador".

Las tasas judiciales, las tasas de pasaportes, etc., entran en esta categoría. De manera similar, las tarifas de licencia se cobran para otorgar un permiso para algo por parte de la autoridad de control, por ejemplo, tarifa de licencia de conducir, tarifa de licencia de importación, tarifa de permiso de licor, etc. Las personas que reciben algunas ventajas especiales deben pagar las tarifas. En general, el monto de la tarifa depende del costo de los servicios prestados.

Las tarifas son un producto derivado de las actividades administrativas del gobierno y no un pago por un negocio. Así, las tarifas son distintas de los precios. Los precios son siempre pagos voluntarios, pero las tarifas son contribuciones obligatorias, aunque ambas se hacen para servicios especiales. A veces, una tarifa contiene un elemento de impuesto cuando se cobra un monto alto para poder generar ingresos al tesoro, por ejemplo, una tarifa de licencia.

Multas y sanciones:

Se imponen multas y sanciones a los infractores de las leyes como castigo. Aquí el objetivo principal de estos gravámenes no es tanto obtener ingresos como prevenir la comisión de delitos y la infracción de las leyes del país. Las multas y sanciones se determinan arbitrariamente y no tienen relación con el costo de la administración o las actividades del gobierno. Por lo tanto, las recaudaciones de tales gravámenes son insignificantes como fuente de ingresos públicos.

Evaluaciones especiales:

"Una evaluación especial", como señala Seligman, "es una contribución obligatoria que se impone en proporción a los beneficios sociales derivados para sufragar el costo de una mejora específica de la propiedad realizada en interés público". Es decir, a veces cuando el gobierno lleva a cabo ciertos tipos de mejoras públicas, como la construcción de carreteras, la provisión de alcantarillado, el alumbrado público, etc., puede otorgar un beneficio especial a quienes poseen propiedades cercanas.

Como resultado, los valores de alquileres de estas propiedades pueden aumentar. El gobierno, por lo tanto, puede imponer algún impuesto especial para recuperar una parte de los gastos en que se incurra. Dicha evaluación especial se aplica generalmente en proporción al aumento en el valor de las propiedades involucradas. En este sentido, se diferencia de un impuesto.

En la India, estas evaluaciones especiales se denominan "gravamen por mejora". El gravamen por mejoramiento se impone en la tierra cuando su valor se incrementa mediante la construcción de capital social, como carreteras, drenaje, alumbrado público, etc., por parte de la autoridad pública en un área.

Beneficios de la empresa estatal:

Las ganancias de las empresas estatales también son una fuente importante de ingresos en estos días, debido a la expansión del sector público. Por ejemplo, el gobierno central opera los ferrocarriles. El excedente de las ganancias de los ferrocarriles se puede contribuir normalmente al presupuesto de ingresos del presupuesto central.

Del mismo modo, las ganancias de la empresa estatal de transporte y otras empresas públicas pueden ser fuentes importantes de ingresos para los presupuestos de los gobiernos estatales. Del mismo modo, otras empresas comerciales en el sector público, como Hindustan Machine Tools, Bokaro Steel Plant, State Trading Corporation, etc. pueden obtener ganancias para respaldar el presupuesto central.

Las ganancias de las empresas estatales dependen de los precios que cobran por sus bienes y servicios y el excedente derivado de ellas. Por lo tanto, la política de precios de las empresas estatales debe ser autosuficiente y razonablemente orientada a la obtención de beneficios. Nuevamente, los precios se cargan con un elemento de quid pro quo, es decir, directamente en proporción a los beneficios otorgados por los servicios prestados.

Un precio es una forma de ingresos que obtiene el gobierno mediante la venta de bienes y servicios de empresas públicas. Así, el precio es el ingreso obtenido de la actividad comercial realizada por las autoridades públicas. Muchas empresas públicas, como los servicios postales, se ejecutan sobre una base de costo a costo. Los precios se cobran solo para cubrir el costo de la prestación de dichos servicios.

Sin embargo, en ciertos casos, cuando el estado tiene un monopolio absoluto, se cobran los precios que tienen un elemento de alto beneficio. Tales ganancias de monopolio de una empresa estatal son de la naturaleza de un impuesto. La diferencia entre precio y tarifa es la siguiente: el primero generalmente nunca puede ser menor que el costo de producción o servicio, mientras que el segundo no necesariamente cubre el costo del servicio.

Donaciones y subvenciones:

Estos forman generalmente una parte muy pequeña de los ingresos públicos. Muy a menudo, las personas o instituciones patrióticas pueden hacer regalos al estado. Estas son contribuciones puramente voluntarias. Los regalos tienen cierta importancia, especialmente durante la guerra o una emergencia.

En tiempos modernos, sin embargo, las subvenciones de un gobierno a otro tienen una importancia mayor. Los gobiernos locales reciben subvenciones de los gobiernos estatales y estatales del centro. El gobierno central otorga subvenciones a los gobiernos estatales para que puedan llevar a cabo sus funciones. Cuando el gobierno de un país otorga subvenciones al gobierno de otro país, se denomina ayuda externa. Por lo general, los países pobres reciben esa ayuda de los países desarrollados, que puede ser en forma de ayuda militar, ayuda económica, ayuda alimentaria, ayuda tecnológica, etc.

Clasificación de los Ingresos Públicos:

Diferentes economistas han clasificado las fuentes de ingreso público de manera diferente. Una clasificación científica nos permite saber en qué aspectos estas diversas fuentes se parecen entre sí y en qué se diferencian. De las diversas clasificaciones de ingresos públicos disponibles en la literatura económica, revisaremos algunas importantes.

Clasificación de Seligman:

Seligman clasifica los ingresos públicos en tres grupos:

(i) Ingresos gratuitos

(ii) Ingresos contractuales

(iii) Ingresos obligatorios

Los ingresos gratuitos comprenden todos los ingresos, tales como donaciones, donaciones y subvenciones recibidas por las autoridades públicas de forma gratuita. Son completamente de naturaleza voluntaria. Además, estos son muy insignificantes en los ingresos totales.

Los ingresos contractuales incluyen todos los tipos de ingresos que surgen de las relaciones contractuales entre la autoridad pública y la gente. Las tarifas y los precios entran en esta categoría. Un quid pro quo directo suele estar presente en este tipo de ingresos.

Los ingresos obligatorios incluyen los ingresos derivados del estado por la administración, la justicia y los impuestos. Los impuestos, multas y tasaciones especiales se consideran ingresos obligatorios. Estos ingresos expresan un elemento de soberanía estatal. Es el tipo más importante de ingresos públicos en los tiempos modernos.

Clasificaciones de Dalton:

Dalton proporciona una clasificación muy sistemática, exhaustiva e instructiva de los ingresos públicos. En esta opinión, hay dos fuentes principales de ingresos públicos: los impuestos y los precios. Los impuestos se pagan obligatoriamente, mientras que los precios los pagan voluntariamente las personas que celebran contratos con la autoridad pública. Así, los precios son pagos contractuales.

Los impuestos se subdividen en: (i) Impuestos en el sentido ordinario; (ii) Tributos e indemnizaciones; (iii) Préstamos obligatorios, y (iv) Sanciones pecuniarias por infracciones.

Los precios se subdividen en: (i) Recibos de propiedades públicas pasivamente retenidas, tales como alquileres recibidos de los inquilinos de tierras públicas; (ii) Recibos de empresas públicas que cobran tasas de competencia; (iii) Honorarios o pagos cobrados por la prestación de servicios de administración, como los aranceles de registro de nacimientos y fallecimientos, y (iv) Deuda pública voluntaria.

A estos dos grupos se debe agregar otro grupo para que la clasificación sea exhaustiva. Bajo este grupo, se incluyen los siguientes artículos: (i) recibos de monopolios públicos, que cobran precios más altos; (ii) evaluaciones especiales; (iii) emisión de nuevo papel moneda o financiación deficitaria; y (iv) regalos voluntarios.

Clasificación de Taylor:

La clasificación más lógica y con base científica de los ingresos públicos la proporciona Taylor. Él divide los ingresos públicos en cuatro categorías:

(i) Becas y regalos

(ii) Ingresos administrativos

(iii) Ingresos comerciales.

(iv) Impuestos

Becas y regalos:

Las subvenciones en ayuda son los medios por los cuales un gobierno proporciona asistencia financiera a otro para permitirle realizar ciertas funciones específicas, por ejemplo, subvenciones para educación y salud otorgadas a los estados por el gobierno central.

Las subvenciones en ayuda son los pagos de costos efectuados por el gobierno otorgante y los recibos de ingresos al concesionario, y no hay obligación de reembolso. Los regalos son contribuciones voluntarias de individuos o instituciones para propósitos específicos. Las donaciones y donaciones son de carácter voluntario y no existe quid pro quo para el donante.

Ingresos administrativos:

Bajo este grupo, se incluyen tarifas, licencias, multas y evaluaciones especiales. La mayoría de estos son de naturaleza voluntaria y se basan en los beneficios directos que recibe el pagador. Generalmente surgen como un subproducto de la función administrativa o de control del gobierno.

Ingresos Comerciales:

Estos son los recibos a través de los precios pagados por bienes y servicios producidos por el gobierno. Bajo este grupo, se incluyen cargos postales, peajes, intereses sobre préstamos de instituciones financieras estatales o bancos nacionalizados, tasas de matrícula de instituciones educativas públicas.

Impuestos:

Estos son pagos obligatorios hechos al gobierno sin esperar un retorno directo de los beneficios. Los impuestos implican diversos grados de poderes coercitivos.