Banco comercial: el balance de un banco comercial

Lea este artículo para obtener información sobre el balance de un banco comercial (Distribución de activos y Distribución de pasivos).

El balance de un banco comercial proporciona una imagen de su funcionamiento. Es una declaración que muestra sus activos y pasivos en una fecha particular al final de un año.

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Los activos se muestran en el lado derecho y los pasivos en el lado izquierdo del balance. Como en el caso de una empresa, los activos y pasivos de un banco deben equilibrarse. El balance que cada banco comercial en la India debe publicar una vez al año se muestra como en:

Analizamos la distribución de activos y pasivos de un banco comercial sobre la base de la división dada en la Tabla anterior.

La distribución de los activos :

Los activos de un banco son aquellos elementos de los cuales recibe ingresos y ganancias. El primer elemento del lado de los activos es el efectivo en forma líquida que consiste en monedas y billetes que se encuentran en reserva con él y en sus sucursales. Este es un cierto porcentaje de sus pasivos totales que debe cumplir con la ley. Las reservas de efectivo no generan ingresos para el banco, pero son esenciales para satisfacer los reclamos de sus depositantes.

El segundo elemento es en forma de saldos con el banco central y otros bancos. Los bancos comerciales deben mantener un cierto porcentaje de su tiempo y solicitar depósitos en el banco central. Son los activos del banco porque puede retirarse de ellos en efectivo en caso de emergencia o cuando la demanda estacional de efectivo es alta.

El tercer elemento, el dinero en la llamada y el corto plazo, se relaciona con los préstamos a muy corto plazo anticipados para los corredores de cuentas, casas de descuento y casas de aceptación. Son reembolsables bajo demanda dentro de los quince días. Los bancos cobran baja tasa de interés sobre estos préstamos. El cuarto rubro de activos se refiere a facturas descontadas y compradas.

El banco obtiene ganancias al descontar letras de cambio y letras del tesoro de 90 días de duración. Un banco comercial acepta algunas letras de cambio en nombre de sus clientes que finalmente compro. Son un pasivo, pero están incluidos en los activos porque el banco puede rediscontarlos en el banco central en caso de necesidad.

El quinto elemento, las inversiones del banco en valores del gobierno, bonos estatales y acciones industriales, genera un ingreso fijo para los bancos. El banco puede vender sus valores cuando se necesita más efectivo. El sexto elemento relacionado con préstamos y anticipos es la fuente más rentable de activos bancarios, ya que el banco cambia los intereses a una tasa más alta que la tasa bancaria.

El banco hace anticipos sobre la base de créditos en efectivo y sobregiros y préstamos sobre la base de valores reconocidos. En el séptimo artículo se incluyen los pasivos de los clientes del banco que el banco ha aceptado y respaldado en su nombre. Son los activos del banco porque los pasivos de los clientes permanecen bajo la custodia del banco.

El banco cobra una comisión nominal por todas las aceptaciones y endosos, que es una fuente de ingresos. El octavo elemento se relaciona con el valor de los activos permanentes del banco en forma de propiedades, muebles, accesorios, etc. Se muestran en el balance después de permitir la depreciación cada año. El último artículo incluye las ganancias retenidas por el banco después de pagar el impuesto de sociedades y las ganancias a los accionistas.

La distribución de responsabilidades:

Los pasivos de los bancos comerciales son reclamaciones al respecto. Estos son los elementos que forman las fuentes de sus fondos. De los pasivos, el capital social del banco es el primer elemento que aportan sus accionistas y es un pasivo para ellos. El segundo elemento es el fondo de reserva. Consiste en los recursos acumulados que están destinados a cubrir contingencias como pérdidas en cualquier año.

El banco debe mantener un cierto porcentaje de sus ganancias anuales en el fondo de reserva. El fondo de reserva también es un pasivo para los accionistas. El tercer elemento comprime tanto el tiempo como los depósitos a la vista. Los depósitos son las deudas del banco a sus clientes.

Son la principal fuente de la cual el banco obtiene fondos para la inversión y son indirectamente la fuente de sus ingresos. Al mantener un cierto porcentaje de su tiempo y los depósitos a la vista en efectivo, el banco presta la cantidad restante en intereses. Los préstamos de otros bancos son el cuarto elemento.

El banco generalmente toma prestados préstamos garantizados y no garantizados del banco central. Los préstamos garantizados se basan en algunos valores reconocidos, y los préstamos no garantizados fuera de sus fondos de reserva se encuentran en el banco central. Las facturas por pagar del quinto elemento se refieren a las facturas que el banco paga con sus recursos. El sexto elemento se refiere a las facturas por cobrar.

Estas son las letras de cambio que el banco cobra en nombre de sus clientes y acredita el monto en sus cuentas. Por lo tanto, es una responsabilidad para el banco. El séptimo elemento es la aceptación y aprobación de letras de cambio por parte del banco en nombre de sus clientes. Estos son los reclamos en el banco que tiene que cumplir cuando los proyectos de ley vencen.

Los pasivos de los contingentes del octavo elemento se relacionan con aquellas reclamaciones en el banco que no están previstas, como los contratos de cambio a plazo pendientes, las reclamaciones por reconocimiento de deudas, etc. el Banco.

Las diversas partidas del balance que se muestran en la Tabla 1 son un indicador aproximado de los activos y pasivos de los bancos comerciales. El balance de un banco en particular mostró su solidez financiera. Al estudiar los balances de los principales bancos comerciales de un país, también se puede conocer la tendencia del mercado monetario. "El balance del banco refleja la extensión del crédito bancario por su lado del activo en préstamos e inversiones, y por el lado del pasivo refleja las operaciones del banco como intermediario en los depósitos a plazo y su papel como un elemento en el sistema monetario de la nación en los depósitos a la vista".

Tabla 1. Forma de Balance:

Pasivo Bienes
1. Capital social 1. efectivo
2. Fondo de reserva 2. Saldos con el Banco Central y otros bancos.
3. Depósitos 3. Dinero en la llamada y corto aviso
4. Préstamos de otros bancos 4. Facturas descontadas y compradas.
5. Facturas por pagar 5. Inversiones
6. Facturas por cobro. 6. Préstamos, Anticipos, Créditos de Efectivo y Sobregiros.
7. Aceptaciones. Endosos y otras obligaciones. 7. Responsabilidades del cliente por las aceptaciones. Endosos y otras obligaciones.
8. Pasivos contingentes 8. Inmuebles, muebles, accesorios menos depreciación.
9. Beneficios y pérdidas 9. Beneficios y pérdidas.

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